我国石油企业内部控制评价指标体系研究

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1、学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。论文作者签名：件学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识

2、产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学。论文作者签名：毒幺鲫监导师签名：j天B◇邀日期：知，乡．S．∞日期：加眈。询·注：如本论文涉密，请在使用授权的说明中指出(含解密年限等)。中文摘要论文题目专业硕士生指导教师我国石油企业内部控制评价指标体系研究会计学韦妍梅(签名)牟王鲤醉侯晓靖(签名)擅盘鞲!摘要二十一世纪以来，财务舞弊案件频繁发生，给我国国民经济造成了巨大的损失，在这种背景下，我

3、国的企业内部控制得到了迅猛发展。2008年我国五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的意见稿，标志着我国企业内部控制建设进入Ya,J度化轨道。但是，即便有完善的内部控制制度，也不一定等于有效的内部控制，我们需要通过内部控制评价来检验内部控制的有效性，所以，内部控制评价的作用就不言而喻。通过内部控制评价，我们可以完善企业内部控制制度，并保证企业内部控制制度的有效实施；可以帮助企业发现管理漏洞、堵塞管理漏洞；可以加强企业内部管理、提高企业竞争力；可以建立健全企业内部控制系统，促进企业内部控制目标的实现。然而我国的内部控

4、制评价在理论和实务上都不很完善。很多企业对内部控制评价工作不重视，评价工作分散、随意。更别说建立某个行业的评价指标体系。鉴于此，本文结合石油企业特点以及内部控制现状，构建了一套针对石油企业的内部控制评价指标体系，并运用层次分析法以及模糊综合评价法对中国石油天然气股份有限公司内部控制的有效性进行了评价。最后，得出结论：我国石油企业内部控制评价体系的构建是非常必要的，也是十分可行的。企业应当充分地认识到内部控制评价的必要性和重要性，重视企业内部控制评价工作，将企业内部评价主体和外部评价主体有效结合起来，共同促进企业内部控制的建设

5、；企业内部控制评价工作最核心的问题就是构建符合企业实际情况以及企业所处行业特色的内部控制评价体系；构建企业内部控制评价体系的关键环节又在于怎样选取合适的评价指标体系以及科学的评价方法体系。关键词：石油企业，内部控制，评价指标，层次分析法；论文类型：应用基础Subject：AStudyonchina’SpetroleumenterpriseinternalcontrolevaluationindicatorsSpeciality：Name：Instructor：AccountingWeiYanmei(signature)型丝幽

6、m鲤HouXiaojing(signature)ABSTRACTSincethe21stcentury，financialfraudcasesoccurfrequently，whichcausedahugelosstoournationaleconomy。Underthesecircumstances，Ournationalenterpriseinternalcontrolhasbeenrapiddevelopment．Thefiveministriesdraftbasicnormsandguidelinesoftheent

7、erpriseinternalcontrolin2008，whichmarkedourcountryenterpriseinternalcontrolconstructionintotheorbitofinstitutionalization．However，evenifoneenterprisehasaperfectinternalcontrolsystem，itdoesnotnecessarilyequaltoeffectiveinternalcontr01．weneedthroughtheintemalcontrole

8、valuationtoverifytheeffectivenessofintemalcontr01．sotheeffectofintemalcontrolevaluationisself-evident．Throughtheinternalcontrolevaluation．wecanim