我国商业银行贷款损失准备计提的影响因素及计提机制对信贷投放的影响

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1、万方数据论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名；蚴!盘．日期：趔：丝±．论文使用授权声明本人完全了解复旦大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文技查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：盏

2、遨鱼．导师签名：：Z至至垒日期：兰垒▲鹾万方数据指导小组成员洪剑峭教授娄贺统副教授李远鹏副教授万方数据摘要lIIIIIIIIIIIIIIIIIIlllIInIIIIIIlUlIlUIY2700760本文对我国商业银行2004—2011年间计提贷款损失准备的影响因素以及贷款损失准备是否能缓冲资本管理和信贷投放的顺周期性进行实证研究。本文发现，当期贷款损失准备的计提与下一期不良贷款的变动存在显著的正相关性，同时，贷款损失准备被用来平滑盈余，其中城市商业银行和非上市银行平滑盈余的现象更为明显。对于未上市的城市商业银行

3、，发行债券会显著降低使用贷款损失准备进行盈余平滑的程度，而新会计准则的实施对商业银行使用贷款损失准备进行盈余平滑的行为没有显著影响。另外，没有证据表明我国商业银行使用贷款损失准备进行资本管理和释放未来经营状况的信号。本文进一步将贷款损失准备分为自由裁量和非自由裁量的贷款损失准备，结论表明，非自由裁量的贷款损失准备计提额会放大信贷的波动，而自由裁量的贷款损失准各计提额对信贷波动没有显著影响。关键词：商业银行；贷款损失准备；盈余平滑；资本管理；信贷波动中图分类号：F235．2万方数据AbstractThisthes

4、isstudiesthedeterminantsofbankloanlOSSprovisioningbehaviorandwhetherthecurrentprovisioningsystemamplifycreditfluctuationsofChina’Scommercialbanksovertheperiodof2004-2011．Idistinguishbetweenpublicandprivatebanks，citybanksandnationalbanks，andexploittheimpactof

5、theNewAccountingPolicyOffbanks’earningsmanagement．Theresultshowsthatforward—lookingprovisionisusedbyChina’Sbanks．IfindstrongsupportforthehypothesisthatloanlOSSprovisionsareusedforincomesmoothing．Bothcitybanksandnon．1istedbankshaveastrongerincentivetosmoothth

6、eirincomethroughloafllossprovisions．Meanwhile，comparedwithnon．1istedcitybankswithbondissues，non．1istedcitybankswithoutbondissuancedemonstratemoresignificantincome．smoothingbehavior．Inaddition，theimplementationofNewAccountingPolicyhasnosignificantimpactonbank

7、s’income—smoothingbehavior．Idonotfindtheevidenceofcapitalmanagementandsignaling．Astothesignalofcurrentprovisioningsystem．Ifindthatnon-discretionaryloanlOSSprovisionsresultiflgreatercreditvolatilitywhilediscretionarylOaflJOSSprovisionshavenosignificantimpactO

8、ffcreditvolatility．Keywords：China’Scommercialbanks；Loanlossprovisions；Incomesmoothing；Capitalmanagement；CreditvolatilityChineseLibraryClassification：F235．2万方数据目录1引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯