商业银行贷款损失准备计提效率分析

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1、万方数据目录第4章我国商业银行贷款损失准备计提现状分析．．．．．．．．．．．．194．1国有商业银行计提分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．204．1．1不良贷款率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．224．1．2拨备覆盖率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯234．1．3贷款拨备率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯244．2股份制商业银行计提分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯254．2．1不良贷款率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯274．2．2拨备覆盖率⋯⋯⋯⋯．⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．284．2．3贷款拨备率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯284．3城市商业银行计提分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

2、⋯⋯⋯⋯⋯．．294．3．1不良贷款率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯304．3．2拨备覆盖率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯314．3．3贷款拨备率．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．3l4．4小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯32第5章实证分析．⋯．．⋯⋯．．．．．．⋯．．．⋯．⋯．．．．．355．1随机前沿模型简介⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯355．1．1BatteseandCoelli(1992)模型⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．365．1．2BatteseandCoelli(1995)模型⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．365．2变量选择与数据来源⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．3

3、75．2．1变量选择⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯．375．2．2数据来源．．．．．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯．．⋯．⋯．．．．．．．．405．3模型构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．405．4模型估计结果与分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．4l5．4．1模型结果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．4l5．4．2计提效率分析⋯．．⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．425．4．3技术非效率项影响因素分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．⋯．．．．．．．．44第6章研究结论与对策建议．．．．．．⋯。．．．．．．．。．．．．．．．．．476．1研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯47

4、6．2对策建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．486．2．1完善贷款损失准备的计提方法⋯⋯⋯⋯．．．．．．．⋯⋯．⋯⋯．．．48VI万方数据目录6．2．2加强财务报表中对于贷款损失准各计提信息的披露⋯⋯⋯⋯⋯．．496．2．3加强和深化银行贷款损失准备的监督管理体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯506．2．4健全和完善动态准备金计提制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．．506．3研究的局限性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．516．4研究展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．52参考文献．．⋯．．．⋯．．⋯．．．．．．⋯⋯．⋯．．．⋯．．．．53致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．⋯⋯．．．．．．．

5、．．．⋯⋯．．．57在读期间发表的学术论文与取得的研究成果．．．．．．⋯．．．．．．．59万方数据目录万方数据第1章绪论1．1研究背景贷款损失准备(LoanLossProvision，LLP)是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于补偿银行到期不能收回贷款的准备金，用于应对未来对银行资本的潜在需求。商业银行提取的贷款损失准备一般有三种：一般准备金、专项准备金与特别准备金。在我国商业银行的治理结构中，计提LLP作为商业银行审慎经营的一种长效机制，在解决银行不良贷款方面起着重要的作用，同时在防范和化解贷款风险方面也发挥了关键作用。因此我国相关监管部门越来越重视银行LLP计提管理。从1986年7

6、月，国务院颁布了《中华人民共和国银行管理暂行条例》开始，首次从规章制度上正式确定在银行设立LLP。接着在1988年7月财政部颁布《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》标志着银行LLP管理制度在我国银行体系的初步确立。在随后的十余年中，中国人民银行和财政部相继在2002年、2005年、2006年分别颁布了《银行贷款损失准备计提指引》、《金融企业呆账准备提取管理办法》、《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》这三个重要的法律法规，银行LLP的相关监督管理制度更加完善，并开始与国际准则接轨，也使银行计提LLP有了更多的政策法律依据。而在2011年5月，银监会下发了《中国银行业实

7、施新监管标准指导意见》，正式开启了我国动态准备金计提制度，该制度以贷款拨各率和拨备覆盖率两个指标为主要监控指标，规定银行的贷款拨备率不低于2．5％，拨备覆盖率不低于150％，原则上以这两者孰高的原则来确定银行业和金融机构LLP的监管要求，这对于我国银行LLP的计提提出了更高的要求。2011年7月，银监会审议通过的《商业银行贷款损失准备管理办法》提出，监管部门将通过经济周期、产业政策、宏观经济政策和银行贷款损失变化等因素降低或提高银行LLP计提的