我国独立董事与大股东掏空的相关性的研究

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1、分类号：学校代码：10139学号：2010040138UDC：硕士学位论文类别：全日制硕士研究生中文题目：我国独立董事与大股东掏空的相关性的研究英文题目：Theresearchonthecorrelationbetweenindependentdirectorsandtunnelingofmajorshareholders学科门类：管理学学科名称：会计学研究方向：财务管理研究生：刘秉欣指导教师：鲍金良二○一三年六月万方数据我国独立董事与大股东掏空的相关性的研究独创性（或创新性）声明本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文

2、中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学

3、位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）保密论文注释：本学位论文属于保密在年解密后适用本授权书。非保密论文注释：本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：日期：II万方数据摘要摘要近年来，上市公司被大股东掏空的丑闻一直没有间断。从早些年的“猴王案件”、三九药业大股东及其关联方占用巨额资金的案件、ST啤酒花陷入大规模的“担保圈”事件、莲花味精的欠款大案等耳熟能详的大股东掏空事件，到近些年的ST锦化为大股东及其关联企业提供巨额担保而使自身濒临破产、北大科技违规为其控股股东提供巨大数额的担保引发的16起诉讼、贤成矿业5亿虚

4、假工程款被大股东占用而导致股价跌停等等，太多的大股东掏空上市公司的负面信息充斥在财经新闻里。独立董事制度曾经被当作制约和减少大股东恶性行为的“特效药”已经在我国上市公司里存在11个年头了，那么独立董事是否真的起到了它能够制衡和减少大股东掏空行为的作用呢？本文正是为了解决这个问题，才把独立董事与大股东掏空上市公司的行为联系起来进行研究。在总结归纳国内外先关文献和相关理论的以后，又对我国的大股东掏空上市公司的方式、原因和独立董事制度在我国实践中出现的问题进行了分析。以此作为基础，选取五个独立董事特征作为自变量，选取大股东对上市公司资金的占用程度和是否用上市公司

5、作借款担保作为因变量，又加入控制变量以后，建立相应的回归模型，对两者的关系进行实证研究。本文的结论是：独立董事在制约和减少大股东掏空行为方面可以起到一定的作用。担任独立董事人员在专业素质（具有财会背景的独立董事数量）、任职态度（独立董事亲自参加董事会会议的次数）和行权环境（设立有独立董事参加的专门委员会数量）等特征相较与董事会中独立董事存在的比例这个特征而言，发挥了更明显的作用。最后，本文从加强独立董事行权的有效性、调整上市公司股权结构、加强对大股东掏空行为的监管这三个方面提出相应的合理化建议。关键词：独立董事独立董事特征大股东大股东掏空上市公司III万方

6、数据我国独立董事与大股东掏空的相关性的研究ABSTRACTInrecentyears,thescandalofthemajorshareholdersthehollowedlistedcompanieshavebeencommon."MonkeyKingcase"fromtheearlyyears,hugeamountsofmoney,999grouplargestshareholderanditsrelatedparties$25billiontheSThopsGuaranteeCircleLianHuaWeiJingarrearsofmajortore

7、centyearsSTKamintothelargestshareholderanditsaffiliatesprovidehugeamountsofguaranteestothebrinkofbankruptcy,PekingUniversityScienceviolationofitscontrollingshareholderthe16lawsuittriggeredbythehugeamountofguaranteeXianChengMining500,000,000falseforprojectstobeoccupiedbythelargests

8、hareholdersharesfellstopped,andso