我国商业银行董事会治理与风险管理能力研究

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1、分类号密级UDC学校代码管理学（会计学）硕士研究生学位论文我国商业银行董事会治理与风险管理能力研究学院（部、所）：会计学院专业：会计学姓名：张岩导师：罗莉教授论文起止时间：2012年5月~2013年5月摘要摘要2007年美国“次贷危机”引发了全世界对商业银行风险管理问题的极大关注。巴塞尔监管委员会出台了《加强银行公司治理的原则》、《巴塞尔协议Ⅲ》等文件加强商业银行内部治理和风险管理。我国政府也积极行动，出台了系列文件，其中突出强调商业银行董事会对风险承担最终责任。通过对商业银行公司治理与风险管理关系理论基础的分析，认为要正确处理董事努力-绩效-奖赏-个人目标的关系，降低董事的道德风险

2、和逆向选择，引导董事正确处理绩效与风险的关系。从巴塞尔协议及我国商业银行公司治理、风险管理进程可以看到，我国制定了比巴塞尔协议Ⅲ更为严格的监管标准。关于商业银行董事会治理与风险管理能力的关系，现有文献认为：（1）有效的公司治理能够显著提升商业银行的风险管理能力；（2）适当增加独立董事、女性董事的比例能够有效提升商业银行的风险管理能力；（3）董事会规模、董事长与行长（CE0）二职合一在商业银行风险管理中的作用没有形成统一的观点。现有文献在评价商业银行的风险管理能力时主要采用单一的、多视角和全面的风险管理能力评价指标。本文创新在于：以理论分析、巴塞尔协议Ⅲ及《商业银行资本管理办法（试行）

3、》为基础，从信用风险、流动性风险、市场风险、资本管理、操作风险五个方面设计风险因子，建立因子分析模型。运用模型计算的综合得分衡量商业银行风险管理能力，从董事会结构特征、激励特征、行为特征三个维度，构建商业银行董事会治理与风险管理能力的关系模型。实证研究结论：2009年后商业银行的风险管理能力逐年提升，但汇率风险管控能力有待进一步加强；增加董事会规模、提高独立董事比例、设立首席风险官、股票期权、适当增加董事会会议次数均能显著提升商业银行的风险管理能力；二职合一阻碍了商业银行风险管理能力的提升；女性董事的比例、独董亲自出席董事会没有通过显著性检验，说明二者对于提升商业银行风险管理能力作用

4、有限，存在形式主义；董事薪酬、独立董事津贴没有通过显著性检验，说明二者与提升商业银行风险管理能力没有必然的联系，符合期望理论。关键词：商业银行；董事会治理；风险管理；评价指标IAbstractAbstractThe2007USSubprimeCrisisdrewtheworld’sconcernonthecommercialbanks’riskmanagementissue.AccordinglytheBaselCommittee’sPrinciplesforEnhancingCorporateGovernanceandBaselIIIweretoimprovethecommerci

5、albanks’internalcontrolsandriskmanagementcapacity.AtthemeantimetheChinesegovernmentalsocarriedoutnewbankingpolicies,emphasizingtheboard’sultimateresponsibilityfortherisks.Theanalysisofthetheoriesontherelationbetweenthecommercialbanks’corporategovernanceandriskmanagementshowsthatappropriatelyhan

6、dletherelationbetweentheboardmembers’effort,performance,rewardandindividualobjectivescanreducemoralhazardandadverseselectionoftheboardmembers,andinducethemtobalancetheirperformanceandrisks.ReviewingthedevelopmentofChinesecommercialbanks’corporategovernanceandriskmanagementinwecanseethatChineseg

7、overnmentimplementedstrictersupervisionstandardsthanBaselⅢ.Theexistingliteraturesabouttherelationbetweentheboardgovernanceandriskmanagementpointoutthatefficientcorporategovernanceaswellasappropriatelyincreasingtheportionofindepend