证监会处罚对企业审计费用的影响分析.pdf

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1、证监会处罚对企业审计费用的影响分析学位类型：学术型论文作者：王丹丹学号：20141610736培养学院：国际商学院专业名称：会计学指导教师：戴天婧2016年5月万方数据AnalysisoftheimpactofCSRCpenaltyonthecorporateauditfees万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到

2、本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：

3、年月日导师签名：年月日万方数据摘要近年来，上市公司因存在违法违规行为而受到证监会处罚的案例屡见不鲜，国内外有关上市公司受罚的文献主要集中在以三个方面，其一是有关上市公司违规原因的分析，其二是有关违规公告后市场反应的分析，其三是有关处罚对上市公司高级管理层、股东及审计师的影响分析。而直接研究证监会处罚以及处罚程度对上市公司审计费用影响分析的文献相对较少。上市公司遭到证监会处罚，下一年度的审计费用是否会提高？处罚程度越严重，审计费用是否会越高？本文以2006年至2013年全部A股上市公司为研究对象，采用了实证分析的方法，研究了证监会处罚对上市公司下一年度审计

4、费用的影响，因不同处罚类型的严重程度不同，所以本文还研究了证监会处罚程度对上市公司审计费用的影响。此外，本文还将会计师事务所进行了组，分为“四大”组和“非四大”组，通过分组研究，分别考察了证监会处罚以及处罚程度对上市公司下一年度审计费用的影响，并进行了对比分析。本文的贡献之一在于，通过实证检验，本文发现，证监会处罚与上市公司下一年度的审计费用呈正相关。同时还发现，证监会处罚程度与上市公司下一年度的审计费用呈正相关，即证监会处罚程度越严重，审计费用越高。本文的另一个贡献在于，对会计师事务所进行分组研究时发现，证监会处罚与审计费用的正相关关系在审计师为四大会

5、计师事务所的情况下更显著。此外，证监会处罚程度与审计费用的正向相关关系在审计师为四大会计师事务所的情况下显著，而在审计师为非四大会计师事务所的情况下并不显著。关键词：证监会处罚，审计费用，处罚程度Ⅰ万方数据AbstractInrecentyears,manylistedcompanieshavebeenpunishedbyCSRCduetotheirviolationbehavior.Thedomesticandforeignliteratureaboutthelistedcompanyofbeingpunishedmainlyfocusonthreea

6、spects.Firstly,analyzingthereasonsoflistedcompanies’violation.Secondly,analyzingthemarketreactionaftertheannouncementofviolation.Thirdly,analyzingtheimpactofthepunishmentontheseniormanagement,shareholdersandauditorsoftheselistedcompanies.Whilestudieswhichdirectlyfocusedontherelat

7、ionshipbetweentheCSRCpunishmentandauditfeesorontherelationshipbetweendegreeofpunishmentandauditfeesarerelativelysmall.Willthelistedcompanies’auditfeesincreaseaftertheCSRCpunishment?Withmoreseverepunishment,whethertheauditfeeswillbehigherornot?ThestudyobjectsinthispaperareallA-sha

8、relistedcompaniesfrom2006to2013.Andinthi