我国上市公司内部控制信息披露的市场效应研究

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1、独创性声明本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。学位论文作者：齑珐签字日／期：珈廖钆月侈日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院(筹)可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书，本

2、论文：口不保密，口保密期限至年月止)。．。糊黼鲐鄯群锄张膨皮签字日期：乃，；年J月，彦日签字日期：夕∥侈年，月，7日目录摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．IABSTRACT⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．III第1章绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．1研究背景及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。．1．1．1研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．1．2研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．2国内外研究现状⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．2．1国外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．2．2国内研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯⋯⋯1．2．3国内外研究述评⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．3研究内容和研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．3．1研究内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．3．2研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．第2章内部控制信息披露相关内容概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯92．1内部控制信息披露的概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2．1．1内部控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．1．2内部控制信息披露⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2．2内部控制信息披露的理论分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．2．1信息不对称理论与内部控制信息披露⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．2．2委托代理理论与内部控制信息

4、披露⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2．2．3信号传递理论与内部控制信息披露⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2．2．4有效资本市场理论与内部控制信息披露⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．。2．3内部控制信息披露市场反应的作用机理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．第3章中美内部控制信息披露的发展历程及现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3．1美国的内部控制信息披露：从自愿到强制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．3．1．1自愿披露阶段⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3．1．2美国的信息披露现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．3．2我国内部控制信息披露的发展历程及现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．3．2．1我国内部控制信息披露制度的演进⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3．2．2我国内部控制信息披露的现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯．第4章上市公司内部控制信息披露的市场反应的实证研究⋯⋯⋯⋯⋯．4．1研究假设与方法设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4．1．1研究假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．4．1．2方法设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．910ll1l125679O坫垢坫坫怕埔"均均均加4．2指标构建与样本选取⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．214．2．1指标构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2l4．2．2样本选取⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．224．2．3数据来源⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．224．3实证检验⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．234．3．1披露情况的描述性统计分析⋯⋯

6、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯234．3．2两样本组的AAR值比较⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．264．3．3两样本组的CAR比较⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯314．4利用Eviews6．0进行检验⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．364．4．1研究样本的T检验⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯364．4．2多元回归分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．364．4．3实证结果小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．384．4．4原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．39第5章研究结论及对策建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．415．1研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．415．2政策建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

7、⋯⋯⋯⋯．．415．3研究的局限性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．42参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯43摘要我国上市公司内部控制信息披露的市场效应研究会计学专业硕士研究生：郭静指导教师：张孝友教授安然、世通等一系列财务舞弊和会计造假案件的发生，推动了美国内部控制信息披露由自愿披露到强制性披露的转变，而《萨班斯法案》的诞生正是这一转变的标志。同时，这也引发了世界各国监管部门对内部控制及其信息