我国上市商业银行高管薪酬和绩效关系

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1、天津大学硕士学位论文我国上市商业银行高管薪酬和绩效关系TherelationshipbetweenexecutivecompensationandperformanceoflistedcommercialbanksinChina学科专业：工商管理研究生：赵行一指导教师：赵涛教授天津大学管理与经济学部2013年5月独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我

2、一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解天津大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权天津大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日中文摘要近年来，随着改革开放政策的进一步落实，我国的所有制形式和市场经济结构

3、也在不断的改革和完善之中。其中受到人们普遍人们关注的问题之一，就是在不断发展的现代公司制度下，由于权责相互分离而导致在公司经营过程中掌握绝对信息优势和资源优势的高层管理者的薪酬问题。在这种经济背景下，对于在运营过程中以货币为其主要商品的银行来说，情况比较特殊，其高层管理者的薪酬政策的实施和完善也更受容易到公司内外众多环境因素的制约，尤其是最近几年以来，在政府的指导下，我国银行业市场化的步伐逐渐加快，高管们的薪酬大多都与市场挂钩。与不断飙升的银行经营业绩相比，高层管理者的薪酬也随着水涨船高，创造了一个又一个的历史新高。因此，如何合理的制定银行

4、高层管理者的薪酬，以及他们的薪酬是否真实的反应了其经营成果等问题，再次吸引了公众的眼球，成为时下的热点话题之一。那么，对于银行业来说，其高层管理者的薪酬应该处在一个什么样的高度上，如何使他们的薪酬水平客观的反应经营水平，对他们薪酬产生明显影响的敏感因子有哪些，国内外的学者都做了大量的研究，但是由于对研究对象和样本的选择以及在研究过程中使用的方法等都存在较大的差异，因此对于银行高管薪酬和绩效问题的研究结论也相去甚远。本文中，在衡量我国银行高管薪酬与绩效的关系时，把关键点放在经济附加值（EVA）上，使其取代以净资产收益率（ROE）为代表的传统业

5、绩考核指标。现有研究成果和文献绝大部分都是使用净利润收益率指标作为衡量银行绩效的指标，在查阅了大量的资料和相关的文献并对这些文献资料进行归纳分析后作者看到，计算EVA值时，在进行会计计算时会对涉及到的会计科目会进行一系列的调整，并且加入了大量反映企业经营成果的会计科目。因此，以EVA为衡量指标，更加完整和精准，这也是本文选取EVA为衡量指标的原因。因此，本文在阐述EVA理论以及薪酬激励理论和方法的基础上，结合我国银行业的特点，将EVA理论具体运用到银行薪酬激励体系评估当中，并通过实证分析，以国内上市的16家商业银行中的11家银行2007—2

6、011年度公布年报的数据为样本，通过分类归纳和分析我国上市银高管薪酬和绩效之间存在的关系。关键词：上市银行；薪酬；绩效；激励；EVAABSTRACTWiththedeepeninganddevelopmentofChina'smarketeconomy,theseparationofownershipandmanagementrightofmodernenterprisesystemmakestheremunerationofseniormanagersoftheenterpriseresourcecontrolreceivemoreand

7、moreconcernbypeople.Asthespecialenterpriseofmonetarycommodityoperation,theremunerationofseniormanagersofthebankisoftensubjectedtovariousfactors.Inaddition,China'scommercialbanksaregraduallyimplementingmarket-orientedreformwiththedevelopmentofremunerationforseniormanagersge

8、ttingmoreandmoremarket-oriented.Withthebetterperformanceofcommercialbanks,remunerationofs