我国上市公司会计监管体系的优化研究

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1、学校代号：10536学号：10107110621密级：公开长沙理工大学硕士学位论文我国上市公司会计监管体系的优化研究学位申请人姓名贺差验指导教师迢匿重熬援所在学院经渣皇笪理堂院专业名称金过堂论文提交日期2Q!三生三目论文答辩日期2Q!三生主旦答辩委员会主席龚出魉熬援OptimizationResearchofAccountingRegulationSystemofListedCompaniesinChina髓MeilingB．E．(HunaIlUniVersi够ofScience&Tecllllology)2008M．S．(ChangshaU

2、．niVers时ofScience&Technology)2013AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofMasterofManagementAccountingChangshaU_niVers时ofScience&Tec}ⅡlologySupervisorProf．essorFengLixiaMay2013长沙理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本

3、论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：缆羡次日期：刀膨年r月另J日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权长沙理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本论文收录到《中国学位论文

4、全文数据库》，并通过网络向社会公众提供信息服务。本学位论文属于1、保密口，在年解密后适用本授权书。2、不保密团。(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：唆羹峻导师签名：忍日期：矽哆年，月37日日期：xJ弓年岁月弓1日摘要上市公司数量在不断增加，规模在不断扩大，上市公司已经成为我国社会主义市场经济的重要组成部分。因此，上市公司的会计监管对确保市场经济健康有序的发展起着举足轻重的作用。但近些年来，如三毛、绿大地、长虹、中捷等上市公司的会计舞弊丑闻层出不穷，损害了广大中小投资者的利益，甚至一些上市公司环境污染、资源浪费现象严重，影响了公众的利益和社

5、会经济的可持续发展。针对上市公司会计监管问题，国内外学者们提出了一些动态的会计监管措施，我国政府会计监管部门也采取了相应措施，如引进先进的信息技术，完善相关法律法规，但都收效甚微。我国现行的上市公司会计监管体系各要素的具体表现为：会计监管目标缺乏实践导向性；面对同益复杂的经济活动与会计业务，法律法规充分性不够；会计监管主体单一且权责界限模糊，缺乏动态的协调和相互制衡，会计监管行为比较分散、孤立；对会计监管对象的选择不够科学，会计监管内容不完善，会计监管客体没有得到全面有效的监管；会计监管方式滞后于信息技术的发展，大多是事后监管，没有形成一个持

6、续、实时和全面的监管过程，不能及时、充分地提供高质量的会计信息；会计监管功能没有得到有效发挥，利益相关者的合法利益得不到保障。本文在学者们研究的基础上展开进一步研究，认为会计监管未能发挥应有功效的主要原因是我国现行的上市公司会计监管体系没有充分发挥动态的特性，不能完全适应社会经济的动态发展。因此，本文想通过优化我国上市公司会计监管体系，改变我国上市公司会计监管的现状。优化上市公司会计监管体系并非一蹴而就的，它是一项复杂的系统工程。本文以规范性研究为主，同时也运用了文献研究法、系统分析法和比较分析法。全文共分为六部分：第一部分是绪论，阐述了本文

7、的研究背景、目的和意义、国内外研究现状、研究的方法和主要内容以及本文的创新点；第二部分首先引用了利益相关者理论、博弈论、程序论和网格／团体理论，以期为优化上市公司会计监管体系提供理论支撑。然后重新界定了会计监管，并描述了会计监管体系应具有的特性；第三部分针对会计监管目标、依据、主体、客体、方法和功能六要素存在的问题，从组织、制度和人员三方面对我国上市公司会计监管现状进行详细分析；第四部分根据优化上市公司会计监管体系需要考虑的影响因素及遵循的基本原则，相应地从会计监管目标、会计监管依据、会计监管主体、会计监管客体和会计监管方法五要素来优化我国上

8、市公司会计监管体系。本章是论文的重点部分，包括了本文的两大创新点：其一，为达到“有效地协调利益相关者的利益，实现市场的公平与效率”这一目标，提出采用目标管理法对其进