完善我国中小企业集合年金计划及制度研究

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1、国内图书分类号：a移7．乙国际图书分类号：密级：公开西南交通大学硕士研究生学位论文年姓级名申请学位级别专业指导教师二零一一级一令一一驭代李香硕士社会保障朱冬梅二零一三年十二月一令一二年T一月ClassifiedIndex：U．D．C：SouthwestJiaotongUniversityMasterDegreeThesisIMPROVINGCOLLECTIVEPENSIONPLANSOFSMEINCHINAANDINSTITUTIONALI迎SEARCHGrade：2011Candidate：DaiLiXiangAcademicDegreeAppliedfor：Mas

2、ter．Speciality：SocialSecuritySupervisor：ZhuDongMei西南交通大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1．保密口，在年解密后适用本授权书；2．不保密田，使用本授权书。(请在以上方框内打“4”)学位论文作者签名：伞之赫指导老师签名：日期．-col?，．6日期：，I

3、晃转弘忆西南交通大学硕士学位论文主要工作(贡献)声明本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下：首先本文从完善我国“中小企业”集合年金计划的“制度”的角度来系统分析我国中小企业集合年金发展困境及原因，进而推论出我国中小企业集合年金计划发展陷入困境最主要的原因．制度缺陷。其次又深刻剖析了国外中小企业集合年金计划制度框架及特点，并分别对其进行评价，归纳总结出适用于我国的制度经验。最后结合本国制度大背景，对完善我国中小企业集合年金计划及制度提出对策建议。本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个

4、人或集体己经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均己在文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：磁名日期：加／炸石月西南交通大学硕士研究生学位论文第1页摘要集合年金计划第一次以法律形式提出来是在《企业年金基金管理办法》(人社部令第1l号)(2011)中，至此，其合法地位被确定。紧随11号令，同年5月，人社部发布了《关于企业年金集合计划试点有关问题的通知》(人社部发(2011)58号)。虽然ll号令对集合年金提出了两条规定，形成了基本的法律框架，但对其未来的长远发展还远远不够。要想让企业年金这个“第二支柱”真正

5、发挥其应有作用，我国企业年金制度问题还有很多亟需解决。要想让中小企业真正享受到企业年金带来的益处，就必须对企业年金制度进行创新改革，进而使企业年金真正发挥“第二支柱”的作用。本文以完善我国中小企业集合年金计划的制度为出发点，第一章首先论述了本文的研究背景及意义，其次是研究目的，接着是研究的方法与思路，最后是本文可能的创新点和不足。第二章首先系统论述了本文相关概念：中小企业、集合年金计划、中小企业集合年金计划；接着系统论述本文的理论基础：储蓄替代理论、规模效应理论、信托理论、需求层次理论和ERG理论、补偿性工资差别理论，奠定了全文的理论基础。在第三章，首先分析了我国中小

6、企业发展企业年金的必要性，进一步论述了我国中小企业发展集合年金计划的必要性，接着详细论述了我国中小企业集合年金计划发展的概况，这其中，描述了集合年金计划发展历史，并深刻分析了我国中小企业集合年金计划发展的现状、困境及原因，进而总结出，制度缺陷是中小企业集合年金计划陷入发展困境最主要的原因；最后系统分析了我国中小企业集合年金计划的制度缺陷。第四章首先以荷兰、澳大利亚、美国为典型案例，详细阐述并分析了三个国家中小企业集合年金计划的制度及特点，接着分别对其进行评价，归纳总结出其成熟经验，供我国发展中小企业集合年金计划及制度进行借鉴。第五章分别从内部的制度设计和外部的促进政策

7、方面对我国中小企业集合年金计划及制度完善提出建议。．关键词o．集合年金：中小企业：行业年金：零售年金西南交通大学硕士研究生学位论文第1I页AbstractThefirsttimeofproposingjointpensionplaninlegalformwasinthe”MeasuresfortheManagementofEnterpriseAnnuityFund”(MOrmSSOrderNo．11)(2011)，SOfar,theplan’Slegalstatushasbeenestablished．FollowingtheOrderNo．11，M