我国中小企业年金制度研究

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1、我国中小企业年金制度研究　　摘要：企业年金是社会保障体系的重要组成部分，与基本养老保险、个人储蓄性养老金一起构成“多支柱”养老保障体系，成为企业优化管理的重要手段，但我国中小企业年金计划却发展缓慢。本文深入分析了中小企业建立年金计划时面临的困难，并提出了具体的对策和建议，望能为进一步推动中小企业年金计划的发展提供借鉴。　　关键词：企业年金；中小企业；发展缓慢　　一、中小企业年金制度概述　　中小型企业是指规模相对较小的企业，根据不同的标准有不同的界定方法。2003年，国家经贸委等部门出台了中小企业143号文件（2003），对中小企业的界定根据不同的行业制定不同的标准。总体来看，中型企业

2、的雇员人数上限为3000人，下限为100人；小型企业的雇员人数则不超过400人。　　二、中小企业建立企业年金制度面临的困难　　2.1中小企业对企业年金制度不了解。对于中小型企业而言，其经营范围有限，经营规模有限。很多企业对于企业年金并没有客观的认识。很多企业雇员只知道社会养老保险，而不了解什么是企业年金，不知道企业年金同样是养老保障体系的一部分。据劳动保障部的调查显示，企业经营中知道企业年金的只有40%左右，而真正有所了解的仅占30%，有1/3的企业经营者认为企业没有这个责任。很多企业经营者没有把年金计划视为留住“人才”的一种手段，没有认识到参与年金计划的雇员不仅会忠于企业，同时也会

3、尽最大的努力为企业创收，因为年金的多少与企业的发展有着必然的联系。　　2.2中小企业工会制度缺失。单个员工在与企业进行谈判时的讨价还价能力很小，企业完全可以忽视单个员工提出的要求。只有当员工集合起来与企业进行谈判时，才能引起企业的足够重视。但很多中小企业没有这种代表员工利益的组织——工会，使得员工的要求不能有效地表达出来。　　2.3企业雇主追求企业利润最大化。我国实行强制的社会保障制度，要求企业必须为职工上社会保险。但一些中小企业在强制保险面前仍千方百计减少或逃避保险费，在这种追求私人利益最大化的驱使下，企业或雇主又怎么可能自愿建立年金制度。　　2.4建立程序复杂。《企业年金试行办法

4、》第四条规定：“建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。”企业年金是一个新生事物，是一项技术性很强的工作，从协商制定企业年金方案到企业年金方案的报送审批、实施、管理等方面都需要企业有专业的管理人员。其间，企业需要同参与年金管理的多家机构协商洽谈，确定受托人或自行成立企业年金理事会，负责选择和监督企业年金个人账户管理机构、投资机构、企业年金基金的托管机构等。　　三、加快建立中小企业年金计划的对策　　3.1加强企业年金制度的宣传。加强企业年金制度的宣传，一方面要面对企业，使企

5、业的决策者真正认识到企业年金制度可以有效地调动员工工作的积极性，提高劳动效率，也可以稳定员工队伍，增强企业的凝聚力。另一方面要面对广大劳动者，让他们了解国家的养老政策不仅有强制的社会保障养老体系，还有作为养老补充的企业年金制度。　　3.2加快中小企业工会组织建设。工会能够有效地反映和争取员工的利益，它作为代表员工利益的组织成为争取更多权益的关键。而我国中小企业的工会组织建设落后，有些是名存实亡，有些根本没有工会组织。这就使员工和企业处在了不平等的地位上，员工的合理要求没有途径伸张，导致了员工行使权利困难，这也是中小企业年金长久以来得不到迅速发展的重要原因。　　3.3提出更多更好适合中

6、小企业的年金方案。近年来，市场对中小企业的年金建立问题关注较多，为了争取中小企业年金市场，很多金融机构纷纷推出了自己的年金产品，例如中行与建行联手推出“养颐乐2号”企业年金计划，其特点是不设固定的企业年金基金归集规模，企业无论大小，只要按照《企业年金试行办法》制定了年金方案并得到劳动保障监管部门正式批复同意的企业，均可参加。很多保险公司也提出了一些优秀的模式。例如企业年金“2+2”模式。该模式不仅可以使客户更快更便利更稳定地享受服务，还减少了相关的管理费用支出。为加快中小企业年金计划的发展，政府应鼓励金融机构多设计适合中小企业参与的年金计划，使中小企业有更多的选择空间。　　3.4发挥

7、保险公司的优势与作用。世界各国企业年金的运营模式，大致分成四种方式：直接承付模式、保险合同模式（契约型）、基金会模式和信托模式。我国目前以信托型为基本模式。根据我国国情和企业年金市场发展的需要，我们可以考虑将保险合同模式作为我国企业年金制度的有力补充并适当的给以税收优惠。保险合同模式是指企业年金计划发起人可以直接同保险公司签订保险合同，由企业和职工定期向寿险公司缴费或由企业直接为员工购买寿险公司的养老型产品的方式为企业员工提供养老保障。这种投保型企业年金以