小额贷款公司客户财务评价研究

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1、AthesissubmittedtoZhengzhouUniversityforthedegreeofMasterResearchonfinancialevaluationofmicro-creditCompanytotargetcompaniesByZhengYanjunSupervisor：LiYanyan1_1o上．manCeBusinessSchoolNovember2013学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行分析研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他任何个人或集体已经发表或评审中的科研成果。对本文

2、的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中明确标明。本声明的法律责任由本人承担。学位论文作者：．麴衣f日期：2口／拜厂f月／乡日学位论文使用授权声明本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学。根据郑州大学有关保留、使用学位论文的规定，本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许该论文被查阅和借阅：本人授权郑州大学可以将本学位论文的全部或部分编入有关数据库进行检索，也可以采用影印、缩印或者其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学位论文或与该学位论文直接相关的学术论文或科研成果时，第一署名单位仍然为郑州大学。保密

3、论文在解密后也应遵守此规定。学位论文作者：1／’缎矛B觌；劢鸣年fffjlf占摘要摘要小额贷款公司是为解决中小企业贷款难问题应运而生的，近年来发展十分迅速。但是小额贷款公司发展中也面临许多问题，诸如由于专业人才匮乏，而导致对客户的财务评价不全面、科学，经营风险较大等问题。传统授信业务中，选择授信对象时主要依靠企业提供的财务报表。然而，企业财务报表中确实存在由于管理不善等人为原因而造成的财务报表数据失真等情况。除此之外，企业编制财务报表通常采取以历史成本为主的计量方法，这样忽视了通货膨胀等相关因素。所以仅仅基于财务报表来分析企业的财务状况，显然不够充分，会给小额贷款公司带来较

4、大的风险。基于以上背景，本文主要围绕以下问题进行讨论：(1)客户资产、负债的现场勘查方法；(2)客户财务报表再造；(3)财务指标对授信业务的评估；(4)客户贷后监测的指标选择。论文旨在通过实地核查、财务指标分析，以及非财务指标等对授信业务进行科学决策减少小额贷款公司经营风险，促进其安全稳定发展。对客户资产状况进行系统分析，将客户资产按照其流动性分为流动性资产和非流动性资产。主要对流动性资产中货币资金、应收账款、存货等进行细致的现场核对和盘点，力求还原客户的真实资产状况。在对客户资产评价分析时，坚持按保守性原则进行评价，即确定的资产是客户能支配、能变现、能使用的资产才是客户真

5、正的资产，否则不纳入目标客户资产的核算范围内。对客户的负债情况进行了全面分析，特别对客户的银行贷款、民间借贷进行了重点识别。在对客户负债评价分析时，坚持有债必偿的原则，即确定的负债是客户承认的和贷款公司了解到民间借贷等债务。基于重新确定的资产与负债，得出客户的净资产。在资产负债分析的基础上，重新确定客户的资产负债表。选用盈利能力、偿债能力对客户能否授信进行评价分析。并且，为每一家授信客户选取一个日常监测指标，主要指标有电费、燃气费、蒸汽费和增值税汇总表、实际销售金额。监测指标作为对客户生产经营正常与否和对客户连续授信的判断基础。本文对客户的资产负债表进行研究和再造，力求还原

6、客户的真实资产负债摘要水平，能对客户的盈利能力和偿债能力进行正确评价和判断。建立一套完整又简便易行的小额贷款公司客户财务评价方法，从而合理判断授信风险，降低小额贷款公司的贷款风险，以保证小额贷款合理发展。关键词：小额贷款公司财务再造财务指标经营风险IIAbstractMicro—creditcompanieswereborntosolvethedifficultyofloaningmoneyfromthebankforthesmallcompaniesinChina．Micro—creditcompaniesdevelopedfastinthefewyears，wherea

7、stheyalsocort丘onted谢msomeproblems，suchasthelackofprofessionalpersons，uncertainoffinancialevaluationofthetargetcompany,highriskofmanagement．Mostly,wealwaysevaluatethetargetcompaniesbasedontheirfinancialstatements．However,therearesomanyunfaithfulfinancialstateme