中小企业内部审计外包有效性比较研究

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1、学校代码10125专业代码125300硕士学位论文题目中小企业内部审计外包有效性比较研究姓名张可专业会计硕士研究方向内部控制所属学院会计学院指导教师吴秋生二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode125300ShanxiUniversityofFinance&EconomicsDissertationforMaster’sDegreeTitleComparativestudyoneffectivenessofinternalauditoutsourcinginsmallandmedium-sizedenterprisesNameZHANG

2、KEMajorMPACCResearchOrientationInternalcontrolandauditSchoolAccountingCollegeSupervisorWUQIUSHENGJune10th，2018山西财经大学硕士学位论文摘要随着信息技术的不断进步与经济全球化飞速发展，公司治理对内部审计的需求不断增强，内部审计的职能也不仅限于单纯的监督与稽查，现代化企业中的内部审计也在不断向咨询与评价方面延伸。越来越多的西方国家为提升自己核心业务的竞争水平，会将其非核心的版块外部化，上世纪末，我国许多公司也开始效仿西方国家，不断选择将公司的内部审计业务外部化（即内

3、部审计外包）。内部审计是企业根据组织的内在需要设立的，作为企业的自我约束机制，特别是中小企业中，内部审计外包已经演变为现代企业制度的重要组成部分，它是中小企业健全其内部控制标准、完善经营管理措施、严肃财务纪律和提升经济效益的重要手段。对中小企业而言，在成长与壮大期，内部审计制度大多都不够完善，审计人员的专业性、审计部门的隶属方式、参与审计的规模大小都很有限，更多的是需要通过外包来集中精力经营核心业务，以此使得公司内部审计发挥最大效力，保证审计质量的同时一定程度上降低审计成本。外包模式的选择也随着发展衍生出全外包、部分外包、协力外包和咨询等形式，多年来国内外学者对内部审计

4、外包理论的研究涉及到理论研究、决策模型研究、市场调研和案例分析等众多方面，但对外包有效性的研究微乎其微。本人将从中小企业外包内部审计的必要性角度出发，通过对《内部审计准则》、注册会计师《独立审计准则》以及相关文献的参考研究，建立了提升外包审计质量、降低审计成本等两方面的具体评价指标体系，而后通过选择两个规模、行业不同的中小型企业，对其外包后的提升内部审计质量方面、降低审计成本两方面进行全面的全面的内审外包有效性评价，通过案例的细致比较，对两者外包有效性存在差异的原因进行深刻剖析，从而总结出提升内审质量、降低内审成本等两方面对于中小企业提升内审外包有效性的建议对策。文章是

5、对内部审计外包理论领域的一个丰富和拓展，也对今后企业管理层将内审外包做事后评估具有一定的现实意义。关键词：中小企业，内部审计外包，有效性评价1中小企业内部审计外包有效性比较研究ABSTRACTAlongwiththeadvanceofinformationtechnologyandtherapiddevelopmentofeconomicglobalization,thegrowingdemandforinternalauditingincorporategovernance,internalauditfunctionalsoisnotlimitedtopuresupe

6、rvisionandaudit,internalauditinmodernenterprisehasbeenextendedtotheconsultationandevaluationaspects.Moreandmoreadvancedwesterncountriesinordertopromotethecompetitionoftheircorebusiness,toexternalizeitsnon-coreareawillbetheendoflastcentury,ourcountrymanycompaniesalsobegantofollowthewester

7、ncountries,continuetochoosethecompanyinternalauditbusinessexternalized(i.e.,internalauditoutsourcing).Internalauditistheenterpriseaccordingtotheorganization'sinternalneedtosetup,astheself-regulationmechanismofenterprises,especiallysmallandmedium-sizedenterprises,internala