我国中小企业内部审计外包案例研究

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1、分类号巧巧密级公开ＵＤＣ编号巧女研《４《化讼Ａ趣目巧国中小企业内巧巧计化伤宏例研巧学院（所、中古）经巧学院专业名称巧计研巧生姓名抓成学号１２０１４００１４７２导师姓名炼艳巧职称巧计师２０１６年５月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研巧成果。除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果不存在飄窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任巧贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。（，现就论文的使用对云南大学授权如下：学

2、校有权保留本论文含电子版）也可采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可Ｗ将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研究生签名：导师签名：Ｖ＃日期；认媒Ｍ—＿巧气＿中文摘要一环健全的内部审计制度是企业内部控制不可或缺的。大型企业在其发展过一程中己经意识到内部审计制度的必要性，而且几乎所有都己经有了套行之有效的内部审计制度。中小型企业大多数尚处于初创

3、期，并没有意识到内部审计制度一的重要性，受制于企业规模、人，而些意识到内部审计的重要性的中小型企业一才配置，套完善的内部、资金量等方面的限制很难依靠企业自身的资源建立起审计制度，通过外包将内部审计制度建设工作交付给具有相关知识与能力的专业人员去做一，是我国中小企业建立健全内部审计制度较为稳妥的种方式。内部审计外包的概念于上世纪６０年代在国际上开始出现，从８０年代开始，欧美企业已经开始大范围的发展内部审计外包业务，己，现今经有了较为完善的相关业务制度。反观我国，内部审计外包尚处于起步阶段，作为这项业务需求方的中小企业对其重要性认识不足，对

4、中小企业进，规范巧部审计外包的业务流程行适当的引导，已成当务之急。近年来逐渐增多，，但是研究范围相对局限，关于内部审计外包的研巧主要集中在内部审计理论范畴的相关领域内，本文试图将其与经济学中的供求关系理论相结合，站在供求双方的角度来综合分析中小型企业的需求和会计师事务所的供给：，进而剖析推广内部审计外包的可行性与方式。文章内容共分成六个部分一第章为绪论部分，主要介绍了国内外关于内部审计外包相关研巧现状，Ｗ及本文的研究意义、方法和思路。第二章阐述了内部审计外包的含义Ｗ及相关理论依据和发展进程，同时介绍了企业进行内部审计外包的基本模式，并列

5、举了内部审计外包的优点与不足。第Ｈ部分主要从供求关系角度探巧了我国中小企业内部审计外包的可行性。第四章为公司为例的案例分析，解构了Ｈ公司实施内部审计外包的过程，Ｈ。第五章为案例启示总结公司内部审计外包的成功经验及不，。足之处为其他中小企业提供借鉴第六章是对全文的总结，并对未来内部审计外包的发展方向进行了展望。关键词：中小企业内部审计外包研究ＡｂｓｔｒａｃｔＳｔｒｏｎＩｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｉｓａｎｉｎｔｅｇｒａｌａｒｔｏｆｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ．ｌａｒｅｅｎｔｅｒｒｉｓｅｈａｓｂｅｅｎｇｐｇ

6、ｐａｗａｒｅｔｈｅｎｅｃｅｓｓｉｔｙｏｆｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｙｓｔｅｍｉｎｔｈｅｃｏｕｒｓｅｏｆｉｔｓｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔａｎｄ，ａｌｍｏｓｔａｌｌｏｆｔｈｅｍｈａｖｅａｌｒｅａｄｙｈａｄａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｙｓｔｅｍ．Ｍｏｓｔｓｍａｌｌａｎｄｅｎｒｅｓａｒ－ｅｒｅａｚｅｅｏｒｍｅｄｉｕｍｔｅｓｅｓｉｓｓｔｉＵｉｎ化ｔｔｕｒｉｏｄｄｉｄｎｏｔｌｉ化ｉｍｔａｎｃｅｏｆ化ｅｐｒｉｐｐ，ｐｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｙｓｔｅｍ．Ｓｏｍｅｏｆ

7、ｓｍａｌｌａｎｄｍｅｄｉｕｍｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｒｅａｌｉｚｅｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｏｆｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔ，ｂｕｔｌｉｍｉｔｉｎＦｉｒｍｓｉｚｅ，ａｌｌｏｃａｔｉｏｎｏｆｔａｌｅｎｔ，ｔｈｅａｍｏｕｎｔｏｆｍｏｎｅｙ，ｗａｓｄｉｆｉｃｕｌｔ化ｅｓｔａｂｌｉｓｈａｓｏｕｎｄｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｙｓｔｅｍｏｎｔｈｅｉｒｏｗｎｒｅｓｏｕｒｃｅｓ．Ｂｙｏｕｔｓｏｕｒｃｉｎｔｉｉｅｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｓｔｅｍｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｗｏｒｋｅ