基于epc模式下工程项目现金流预算管理方案的研究

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1、摘要近几年随着我国工业化、城镇化、信息化、市场化、国际化的不断发展，“十二五”时期我国基本建设规模将持续扩大，将为工程建设行业带来更大的发展机遇。穆虹在国家优质工程奖设立30周年纪念大会上说，“十二五”时期是我国全面建设小康社会的关键时期，也是工程建设行业重要的发展机遇期。他说，我国的工程建设行业将面临新的挑战，国内外建设市场竞争加剧。工程建设项目是工程建设相关企业获取信誉和效益的主战场。面对这样一个具有广阔前景，但竞争激烈、风险较大、行业利润空间十分有限的市场，工程建设企业如果想具备较强的竞争力，较好的生存发展下去，那么就必须随

2、时掌握企业的各项收入、成本、利润、现金流等信息。所以工程建设相关企业迫切需要实施行之有效的预算管理方法，以整合并科学分配企业的有限资源、规范企业经营过程，确保实现企业战略目标。但是由于工程建设项目经营管理的环节多、战线长、内容复杂多样，工程建设项目预算管理难度很大，目前已成为工程建设相关企业面临的重要经营管理课题。工程建设相关企业需要通过不断的探索与创新，通过组织、流程、管理与信息技术的整合，构建适合自身特点的全面预算管理体系。如何加强工程项目预算管理(本文所指的预算是指企业从财务角度进行运营管理的预算)，切实提高工程项目预算管理

3、水平，实现企业效益最大化，将是各工程建设相关企业强化经营管理的重中之重。本论文在对现金流预算管理理论及国内、外预算管理研究进行综述的基础上，通过对A公司在K项目实施预算管理效果的仔细分析，找出A公司在K项目上实施预算管理存在的组织结构不合理、职责分工不清晰、程序制度不完善、控制措施不得力、人员素质能力不匹配等问题，并对存在问题的原因进行认真研究、分析的基础上，结合对目前社会上已经成熟运用的全面预算管理、现金流预算管理的理论研究，以及对国内外预算管理应用、工程项目预算管理等文献的学习研究等，为A公司在K项目的工程建设管理设计了现金流

4、预算管理体系。通过对K项目现金流预算目标的制定、分解、控制、考核与激励等方案的实际运用，可以表明相对于常用的预算管理方法，现金流预算管理法更加适合于类似这种规模大、工期长、内容复杂、影响因素多、管理接口多的特大型工程建设项目的预算管理。现金流预算管理方法可作为对工程建设项目EPC总承包模式下预算管理的有效方法，可以在行业内部进行推广和应用。但是现金流预算管理方法的有效实施和推广应用必须要有严密的组织体系、完善的程序制度、充足的人力资源、高效的信息系统以及必要的辅助措施给予保障。最后本文指出有待进一步研究如何将现金流预算管理与安全、

5、质量、进度等的管理有效结合，来体现工程建设项目EPC总承包模式下现金流预算管理的综合价值最大化。关键词：工程建设；EPC；预算管理；现金流预算AbstractWimthecontinuousdevelopmentofChina'sindustrialization，urbanization，iⅢ’onnationtechnology,market,andinternationaltradeinrecentyears，baslcconstructionscaleof”the12thFive．Year”willcontinuetoex

6、pand，furtherbringing酎eateroppo枷tiesforthedevelopmentofconstructionindustry．IntheNationalQualityEngineeringAward’s30thanniversarymeeting，MuHongsaid，”the12thFive．Year”willbeacriticalperiodofbuildingamoderatelyprosperoussocietyinChina,andalsoanimportantdevelopmentopportu

7、nityfortheconstructionindustry．Hesaid．China·Sconstructionindustrywillfacenewchallenges，frombothdomesticandforeignmarket．Engineeringconstructionprojectsisthemainbattlefieldfortheconstruction．relatedenterprisestogaincredibilityandprofit．Facingsuchamarketwithbroadprospec

8、t，buthighlycompetitive，withgreatrisk,andlowprofitmargins，constructioncompanieshavetobefullycomprehensiveofitsrevenues，costs，