金融服务行业表现抢眼 内控建设尚处初级阶段

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1、中国社科院、国家行政学院、甫瀚公司2009年上市公司治理评价报告：金融服务行业表现抢眼内控建设尚处初级阶段（北京，2009年4月23日）今天，业内领先的风险咨询和内部审计专业机构甫瀚公司联合中国社会科学院世界经济与政治所公司治理研究中心、国家行政学院领导人员考试测评研究中心共同发布了《2009年中国上市公司100强公司治理评价》报告。该专项研究通过对中国上市公司按市值（截至2008年6月30日）排名的前100家样本公司进行调查和分析，发现金融业上市公司的公司治理水平明显高于非金融类上市公司，与此同时，多数企业仍面临着强化内部控制建设的重大挑战。“次

2、贷危机中所表现出的社会信用恶化、市场监管缺失、企业内控失效、信息不对称、道德风险等公司治理问题，再次向我们敲响了警钟。”甫瀚公司董事总经理兼大中华区总裁刘建新说道，“从这次调查中我们发现，样本公司在内部控制方面存在明显的漏洞。可见，作为公司治理与风险管理的核心内容，企业内部控制仍然有很大的提升空间。面对来势汹汹的全球金融危机，以及加强企业内部控制的迫切需求，我们希望通过对中国上市公司治理的系统评估，全面客观地揭示中国公司治理存在的主要问题，同时推动企业改善内部控制和风险管理，促进中国公司治理水平的提升，为中国资本市场的更大发展尽一己之力。”1评价指

3、标优化100个样本公司覆盖了制造、金融、交通、能源等11个行业。其中，发行A股的公司为98家，只发行H股的公司仅为2家。大部分上市公司（74家）地处东部沿海省市。基于经济合作与发展组织（OECD）推出的《公司治理原则》的分析框架，并结合中国的法律、法规体系，今年的公司治理评价指标体系依然沿袭了往年“股东权利”、“对股东的平等待遇”、“利益相关者的作用”、“信息披露和透明度”、“董事会职责”和“监事会职责”等六大方面的分类。值得一提的是，为体现2008年《企业内部控制基本规范》的要求，并融入甫瀚公司在为中国企业提供解决方案过程中所发现的实际问题，今年

4、特别新增了3个关于内部控制的具体评价指标，使得评价指标总数达到84个。从以上六大评价体系指标来看，上市公司在“信息披露和透明度”方面做得较好，平均得分为67.2，而“利益相关者的作用”得分最低，平均得分仅为34.2。历年的调研结果也表明，利益相关者在公司治理中的作用始终没有得到体现，是公司治理最为薄弱的环节。金融服务行业表现抢眼在全球金融危机大背景下，我中国金融业的公司治理水平有了明显的提高，共有13家金融类公司跻身上市公司综合排名的前20强。通过对金融、石油化工、钢铁、房地产、电信、航空等六大重点行业进行横向对比发现，金融业上市公司的公司治理水平

5、已经明显高于其他行业，在所有六个指标方面的得分均处于2前3位，尤其表现在信息披露的质量、及时性和全面性。而在董事会的责任和作用、监事会的作用和利益相关者的作用这三个方面，金融类上市公司也具备相当的领先优势。美国金融危机所引起的世界金融体系的连锁反应与危及实体经济的严重后果，凸显了银行、证券业的公司治理和监管的缺陷和重要性。对金融业公司采用更高的治理要求和标准，已成为国际社会的普遍共识。对于中国金融业的表现，中国社会科学院世界经济与政治研究所公司治理研究中心主任鲁桐研究员表示乐观，她认为，尽管中国金融业的公司治理改革起步较晚，但能迅速与国际公司治理水

6、准接轨。在中国，金融业上市公司必须遵守证监会、银监会和保监会的相关法规，包括专门的公司治理指引、董事会尽职指引、独立董事和外部监事指引等。过去的三年，国有银行在改制上市过程中，引进外国战略投资者，强化董事会建设，特别加强了企业内部风险管理和控制，这些举措有效地降低了银行不良贷款比例，提高了资本充足率。此外，银监会、保监会亦强化了其监管职能，防止过度的金融自由化和衍生产品的滥用。金融类上市公司治理水平的整体得分充分说明，多年的监管努力和法规完善对提高我国金融业公司治理水平起到了积极而卓有成效的作用。内控建设尚处初级阶段报告指出，中国百强公司对内部控制

7、的认识还处于比较初级的阶段，尽管在部分评价指标上表现出色，但仍然存在明显的漏洞。96%的公司未能建立自己的公司治理原则，82%的公司未设立反舞弊程序和举报系统，73%的公司达不到IT3系统政策和IT安全政策的标准。对于内部控制的理解，仍主要集中于集团总部控制各下属单位，而不是从股东和公司价值角度对整个公司经营行为的内部控制。事实上，在一个完善的内部控制体系中，包括首席执行官在内的公司高管，在肩负内部控制责任的同时，其自身也应该是公司内部控制的对象。刘建新表示，随着《企业内部控制基本规范》的发布和实施，中国上市公司对于内部控制的重要性已经有了一定的认

8、识，但是对于如何实现有效的内部控制，仍缺乏清晰的标准，也还没有形成成熟的风险管理文化和管理体系。在金融危机的大背景下，迫切