基于erm-if的船舶制造企业内部控制研究

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1、学校代码：10289分类号：F230密级：公开基学号：102040035于ERM-IF的船江苏科技大学舶制造企硕士学位论文业内部控制研究基于ERM-IF的船舶制造企业内部控制研究潘晶研究生姓名潘晶晶导师姓名吴君民教授晶申请学位类别管理学硕士学位授予单位江苏科技大学学科专业会计学论文提交日期2013年6月9日研究方向内部控制论文答辩日期2013年6月18日江苏答辩委员会主席乔春华教授评阅人盲审科技盲审大学2013年6月18日分类号：F230密级：公开学号：102040035基于ERM-IF的船舶制造企业内部控制研究学生姓名潘晶晶指导教师吴君民教授

2、江苏科技大学二O一三年六月AThesisSubmittedinFulfillmentoftheRequirementsFortheDegreeofMasterofManagementScienceResearchonInternalControlofShipbuildingEnterprisesBasedonERM-IFSubmittedbyPanJingjingSupervisedbyProfessorWuJunminJiangsuUniversityofScienceandTechnologyJune,2013江苏科技大学学位论文原创性声明

3、本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日江苏科技大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可

4、以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于：(1)保密□，在年解密后适用本授权书。(2)不保密□。学位论文作者签名：指导教师签名：年月日年月日摘要摘要2008年金融危机对船舶制造业的滞后性影响正在逐渐显现。大量中小型船舶制造企业因资金链断裂而走上破产道路。若想在当前市场环境下存活下来，除了通过注重技术研发、提高产品科技含量以培养“硬实力”外，还需加强内部控制建设、提高风险管理水平来提高船舶制造企业的“软实力”。但是，当前学术界对船舶制造企业内部控制研究较少，对船舶制造企业风险管理的研究以单一风险种类为主，缺乏系统全面的

5、风险评估模型的构建，且在风险评估时未能考虑到企业的成长性，研究角度不够全面，对船舶制造业的内部控制建设难以提供有力的理论指导。基于此，本文首先分析了船舶制造企业的特点以及当前市场环境，又分析了船舶制造企业内部控制的实施现状，然后利用风险管理、ERM框架的基本原理，从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个方面构建了船舶制造企业的内部控制框架，并以风险评估为重点研究内容，借鉴平衡计分卡的分析思路，从财务、顾客、内部流程、学习和成长四个角度设立指标体系，构建起船舶制造企业的风险评估模型。该内部控制框架比我国现

6、行内部控制框架更加重视风险管理，内部控制要素设置更为全面完整，更能满足船舶制造企业日益增长的风险管理需求。本文构建的风险评估模型采用了新的风险分析视角，将顾客风险、内部流程风险、学习与成长风险也纳入评估范围，摆脱了传统风险评估模型过于偏重财务指标的不足，充分考虑了企业的成长性以及人力资源对企业的重要影响，完善了风险评估中定性分析与定量分析的结合。最后，论文以N企业为案例，分析了N企业的内部控制现状，构建了适用于N企业的内部控制框架，并运用构建的风险评估模型对N企业进行风险评估，并提出了相应风险应对措施和对内部控制建设的建议。论文的研究有助于船舶

7、制造企业内部控制建设和风险管理水平的提高。关键词船舶制造企业；内部控制；ERM框架；平衡计分卡IAbstractAbstractThelageffectofthefinancialcrisisin2008isemergingontheshipbuildingindustry.Alargenumberofsmallandmedium-sizedshipbuildingenterprisesarebankruptbecauseoffundsstrandbreaks.Tosurviveinthecurrentmarket,shipbuildingen

8、terpriseshavetoimprovesoftpowerbyimprovinginternalcontrolandriskmanagement,