我国高校内部控制系统设计

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1、陕西科技大学硕士学位论文我国高校内部控制系统设计姓名：宁宏茹申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：孙红梅20060501我国高校内部控制系统设计摘要随着我国高校改革的进行以及加入WTO对高校提高自身竞争力的要求，各高校需要不断加强自身的管理、提高教学科研水平，增加自身的竞争力。但是，近年来高校内部控制不完善引起高校经济案件频频发生，不仅造成高校财产上的损失，而且还影响了高校正常工作的进展，严重影响了高校的发展和高校的声誉。因此，必须不断完善高校内部控制制度，以保障高校财产物资的安全和完整，防止高校

2、犯罪的发生，促进高校经营管理水平的提高，保证会计信息的可靠性，提高我国高校的竞争力。针对我国高校内部控制尚未形成一个有机联系的完整系统的现状，本文将尝试设计我国高校内部控制系统。本文采用的主要研究方法有抽样调查法、对比分析法、案例分析法、模糊评价法和层次分析法等。通过高校经济案件和抽样调查结果分析我国高校内部控制现状。对比我国与国外高校内部控制、高校与企业内部控制的异同分析解决我国高校内部控制薄弱的对策。应用国际上先进的内部控制理论结合我国高校的特点设计适合我国国情的高校内部控制制度系统，并应用模糊评

3、价法和层次分析法构建高校内部控制系统评价模型。本文总结分析了我国高校内部控制薄弱的现状、原因以及解决对策。我国高校对内部控制的认识局限于内部会计控制，内部控制执行不严，并且缺乏有效的监督和科学的评价体系等。从高校的国有企业性质和高校内部控制制度是被动建立的、而非自发建立的两方面分析了我国高校内部控制薄弱的原因。最后依据美国COS0报告以及ERM报告、借鉴国外一些知名高校的内部控制制度，并结合我国高校内部控制的特点提出了解决我国高校内部控制问题的对策。本文为我国高校设计了内部控制系统，包括：设计依据、控

4、制目标、控制原则、控制活动、人员责任、评价模型和内部控制的局限等方面。该系统既体现了世界上当前最新的内部控制框架思想，又从我国高校的具体情况分析，体现我国高校经营的特点，希望可以为我国完善高校内部控制系统提供理论思考。由于对高校内部控制认识和了解的时间较短，资料大部分来源于调查和分析，所完成的工作中可能存在某些不完善的方面和环节，作者将在以后的工作中继续努力。关键词：高校内部控制，现状，对策，系统，评价模型nTheInternalControlSystemOfChineseCollegesAndUni

5、versitiesABSTRACTWiththereformofcollegesanduniversitiesandtherequirementsforimprovingthecollege’ScompetingpowerafterjoiningWTO，allthecollegesanduniversitiesshouldstrengthentheirmanagementandimprovetheirabilityofteachingandresearchcontinuously．But，theeco

6、nomiccriminalcasescausedbythefaultinessinthecollege’Sinternalcontroloccurredfrequently,whichcausedthelossofproperty,affectedthenormalfunctionsofcollege，andinfluencedthecollege’Sdevelopmentandreputationgreatly,Therefore，internalcontrolsystemofcollegesand

7、universitiesshouldbeperfectedconstantlytoprotectthesecurityandintegrityofproperty,topreventtheoccurrencesofcollegecrime，andtoimprovethecollege’Smanagementlevelandcompetingpower．Inthedissertation，theinternalcontrolsystemofChinesecollegesanduniversitieswa

8、sdesignedaccordingtot11estatusthatjtstillhadn’tformacorrelativeandintegratedsystem．Theresearchmethodswerespotcheck,contrast，Caseanalysis，andSOon．CaseanalysisandspotcheckwereusedtoanalysisthestatusofChineseintemalcontr01．Contrastm