税延型商业养老保险的博弈关系研究.pdf

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1、税延型商业养老保险的博弈关系研究学位类型：学术型论文作者：刘雪婷学号：20141101437培养学院：保险学院专业名称：金融学指导教师：王国军教授2016年5月万方数据AStudyOnTheGameRelationshipOfTaxDeferredCommercialEndowmentInsurance万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文

2、中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文

3、在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要中国已经步入老龄化社会初期，我国老龄化主要具有增速快、规模大、未富先老等特征。但我国目前现有的社会基本养老保障制度还远不能满足人民日益增长的养老需求，亟需大力发展个人储蓄性商业养老保险来分担政府和个人所面临的养老压力。从国际经验来看，发展个人储蓄性商业养老保险的一项重要的有效措施便是实行税递延型商业养老保险，但这一利国利民的政策却在我国迟迟未能落地。从博弈论的角度来看，这其中包含了三对利益集团的博弈，即：保障政府财政收入与保障人民民生之间的博弈、银行与养老保险市场争夺消费者储蓄

4、的博弈、税收优惠政策所导致的高收入人群与低收入人群间的博弈。本文的主要任务便是通过分析研究来窥探这三对博弈关系的结果，从而为我国推行税递延型商业养老保险提供参考并提出建议。首先在财政收入与保障民生的问题上，本文分别对政府和个人的收益分析进行分析并最终得出其在各种选择下的博弈矩阵，从而得出了在解决养老保障问题的推动下，博弈双方最终都会走向税延型商业养老保险这一选择的结论。第二在银行与保险公司争夺居民储蓄方面，本文从经济学理论分析入手，通过对国外经验的总结和对我国储蓄实际情况的分析，得出了税递延型商业养老保险的推出会将养老资产更多的从银行引向保险公司的

5、结论。消费者的理性选择决定了银行在和保险公司这场博弈中处于劣势地位。第三在高收入人群与低收入人群间的博弈方面，本文首先将税延型养老保险与企业年金所共同面临的问题进行剖析，然后通过收益分析和实证分析的方法给出参保人的行为特征，也即高收入人群参加税递延型商业养老保险的概率更高。在这样的情况下，博弈的结果将是高收入人群获得正的收益，而低收入人群获得负收益。最后，针对上述三个方面的问题，本文通过实证分析和规范分析的方法给出了政策建议。建议包括控制税递延型商业养老保险对财政收入的冲击，养老保险金的投资效率，保障税递延型商业养老保险实施的公平性，制定专门的税收

6、制度，加强政策监管五个方面。关键词：税递延型商业养老保险，博弈关系，收益分析，政府万方数据AbstractChinahasenteredanagingsocietyperiod,andtheageingpopulationinChinaisgrowingveryfastbeforetheygettingrich.ButChina'spresentbasicpensionprogramisfarfromsatisfyingoldpeople'sneeds,soweareinanurgentneedtodeveloppersonalcommercial

7、endowmentinsurance.Intheviewofinternationalexperiences,oneimportantwaytopromotepersonalcommercialendowmentinsuranceistoimplementtaxdeferredcommercialendowmentinsurance.However,suchagreatpolicyhasbeenfoundhardtoimplementinChina.Intheviewofgametheory,therearethreepairsofplayers:

8、thegamebetweenthegovernmentandindividuals,thegamebetweenbanki