个税递延型商业养老保险利弊及各方关系研究.pdf

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1、个税递延型商业养老保险利弊及各方关系研究学位类型：学术型论文作者：刘芳兵学号：20141101452培养学院：保险学院专业名称：金融学指导教师：王国军教授2016年5月1万方数据Advantagesanddisadvantagesofpersonaltax-deferredcommercialendowmentinsuranceandastudyoftherelationshipbetweenallpartiesconcerned2万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导

2、下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日3万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；

3、学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日4万方数据摘要随着经济发展及科技进步，居民生活质量及医疗水平逐渐提高，我们开始面对人口老龄化这一全球性问题。“银发潮”最直接的影响就是产生了巨大的养老保障需求，在我国长达三十余年的计划生育政策的影响下，最基本的社会单元——家庭无法满足

4、养老保障需求，而我国社会养老保障体系目前实施的障碍重重、效果欠佳。在社会基本养老保险以及企业职工年金制度尚未发展完善的现状下，我国急需鼓励“第三支柱”，即促进个人储蓄性补充型养老保险的发展。个人税收递延型商业养老保险实施延期缴纳个人所得税以及对保费缴纳期间取得的投资收益免征税制度，在许多发达国家已经实施并日渐成熟，但我国尚无该优惠政策。2014年，新保险“国十条”由国务院发布，明确指出适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。对于呼之欲出的商业养老保险税收递延的政策改革，我们有必要进一步探求其可行性和必要性。

5、通过对其在实施过程中政府、个人、金融行业以及非金融行业等利益相关方所受影响进行研究，寻求社会价值最大化的构架方式，提出相关的政策建议。这对于完善我国多层次养老保险体系、缓解人口老龄化带来的经济社会压力、维护社会稳定、建设和谐社会的目标具有重要的理论意义和现实意义。本文将从税收、投资权利、资金占有的权利、资金收益占有的权利四个维度，分析政府、个人、金融机构利益相关方的博弈方式，并通过外国相关案例分析探讨针对不同利益的博弈对各利益相关方的影响。首先，本文阐述了论文的背景和意义、国内外研究进展、写作内容及方法以及

6、创新点和不足支出。然后将利益相关方分为政府、个人、金融机构三类，并对其进行界定和性质分析。接着本文从税收、投资权利、资金占有权利、资金收益权利四种角度用推理演绎的方式将税延型个人商业养老保险实施后对各方的影响进行探讨，并结合美国IRA计划案例，对推理演绎的结果进行验证。最后是对该政策的利弊分析并据此提出政策建议。本文的创新之处是通过对国内政府、个人、金融机构利益相关方的博弈方式进行研究，从税收、投资的权利、资金占有的权利、收益占有的权利四个角度，分析税收优惠改革的实施影响。通过美国IRA计划案例的实施情况，

7、分析我国各利益相关方所受影响。据此提出建议，探讨可能的社会价值最大化的构架方式的架构方式。本文的不足在于由于个税递延型商业养老保险未曾在我国实施，无法运用确切数据用实证的方法分析各利益相关方进行博弈的过程以及结果，只能通过推理演绎以及国外案例比对方式预测改革带来的影响，从而提出相关建议。关键词：个税递延型商业养老保险，博弈，利益相关方，税收优惠5万方数据AbstractWiththedevelopmentofeconomy,theprogressofscienceandtechnologyandgradua

8、limprovementoftheresidents'livingqualityandhealthconditions,webegintofacetheglobalproblem——agingofpopulation.Themostdirectimpactofagingpopulationtrendishugeneedoftheold-agesecurity.Influencedbythethirty-two-y