汕头电力发展股份有限公司内部审计制度

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1、汕头电力发展股份有限公司内部控制管理制度之十一内部审计制度汕头电力发展股份有限公司内部审计制度（本制度于2009年4月26日经公司第六届董事会第49次会议审议通过，2009年9月4日第七届董事会第一次会议修订）第一章总则第一条为了加强对本公司及所属单位的管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部及控股子公司（以下统称子公司）。第二章内部审计机构与人员第三条公司设立内部审计部

2、门，为董事会审计委员会下属常设机构。内部审计部门依法对公司及各下属单位的经济活动实行审计监督，向董事会负责并报告工作。第四条内部审计机构配备若干内审人员，内审人员需具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力,内审人员的配备由董事会审计委员会审核批准。根据工作需要经董事会审计委员会批准可外聘各类专业人员兼任审计人员。第五条内审人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得阻挠和打击报复。第六条内部审计部门和审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚1汕头电力发展股份有限公司内部控制管理制度之十一内部审计制度持原则，客观

3、公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。第七条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章审计时间与范围第八条审计机构定期或不定期地对子公司的经营情况和财务状况进行审计，年度定期审计为两次，即半年一次，年终一次；行政监察时间视情况而定。第九条审计单位范围：公司有关部门、全资子公司、控股公司及其总经理、副总经理、财务总监、财务部经理等。第十条执行审计人员须出具公司审计通知书，否则被审计单位或人员有权拒绝审计。第四章审计职责第十一条审计机构的主要职责是：（一）贯彻审计法规，制定本公司内部审计

4、规章制度和实施办法；（二）提出内部审计工作规划和年度审计工作计划；（三）组织实施具体审计工作，对本公司内设机构、所属单位进行审计监督；（四）提交审计报告和改进经营管理的意见书；（五）每年向上级领导提交内部审计工作报告；（六）指导监督所属单位的内部审计工作。2汕头电力发展股份有限公司内部控制管理制度之十一内部审计制度第十二条审计机构对下列事项进行审计监督：（一）财务计划、经费预算、重大经济合同的订立情况；（二）财务收支及其有关的经济活动，资金、财产的安全完整、保值增值情况；（三）本公司及所属单位经济管理和效益情况；（四）

5、固定资产投资项目的概预算、决算与经济效益情况（对固定资产投资项目要进行事前、事中、事后审计监督，对超预算项目要进行审计）；（五）投资项目的资产状况及其效益情况；（六）本公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理情况；（七）本公司内设机构及所属单位负责人离任或任期经济责任；（八）计划、预算、合同的执行情况（尤其是超计划、超预算项目），考核指标完成情况；（九）法律纠纷的事项；（十）法律、法规规定和本公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十三条对其他参股企业，可经有关负责人协调，以接受董事会委托的形

6、式或以股东的身份进行专项审计监督。第五章审计权限第十四条审计机构的主要权限是：（一）要求被审单位按照规定报送财务收支计划，预算及执行情况，决3汕头电力发展股份有限公司内部控制管理制度之十一内部审计制度算、财务报告，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财务活动有关的资料。被审单位不得拒绝、拖延、谎报；（二）检查被审单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表及与财务活动有关的资料和资产，被查单位不得拒绝；（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；（四）参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；（五）

7、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后施行；（六）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本公司负责人、总经理或者权力机构批准，有权予以暂时封存；对有关单位或个人，根据情节轻重提出追究责任的建议；（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追

8、究责任（免职、降级、惩罚）的建议，对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可以提出表扬和奖励的建议；4汕头电力发展股份有限公司内部控制管理制度之十一内部审计制度（十一）监督被审计单位严格执行审计决定。第六章审计工作程序第十五条审计机构审计工作的主要程序是：（一）根据本公司的具体情况及审计委员会的安排，拟订审计项目计