XX股份有限公司内部审计制度（制度范本、格式）

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1、内部审计制度第一章总则第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《屮华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车间加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，捉高经济效.亞。第二章内部审计工作机构和人员第四条公司审计部下设审计主管，在公司总裁的领导下进行审计监督，开展内部审计工作，必要时可直接向总裁汇报工作。第五条审计部要配备与工作相适应的审计人

2、员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第七条审计人员必须遵守职业道徳，加强职业道徳修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。第九条内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。第三章审计对象和审计范围第十条公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对彖。被审对彖应按审计工作耍求，捉供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。第^一条内部审计的审计范围为：（一）财务收支审计1.

3、对公司的月、季、年度会计报告小有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。（二）投资及筹资审计1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项口的工程成本及投资进行审计监督。2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效呆和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。（三）内部控制审计，即依照法律、法规和

4、科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。1.审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的耍求。2.对齐部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。（四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的山用和周转情况以及各种经费的使

5、用效益。（五）开展各种专项审计1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司齐级领导离任前的未了经济责任。2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。3.接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。（六）完成其他内部审计任务。第四章工作权限第十二条在审计范围内，审计部内部审计的工作权限是：（-）根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二）审核会计

6、凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三）参加生产经营、财务和经营管理等方而的有关会议。（四）对审计涉及的有关事项，进行延仲审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，冇权制止并向主管领导汇报。（六）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。（七）对阻挠审计工作以及拒绝捉供冇关审计资料的行为，冇权向主管领导报告，并提出追究冇关责任人的建议。（八）在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的

7、单位和个人，对成绩突出、贡献较大的冇权建议冇关部门给予奖励。第五章工作程序第十三条内部审计工作的主要工作程序如下：（-）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司总裁批准后实施。（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况,向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。（三）特殊情况下

8、，经总裁批准，审计部可以进行不事先通知