内部控制质量对上市公司经营绩效的影响研究

《内部控制质量对上市公司经营绩效的影响研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：密级：论文编号：学号：50101202110重庆理工大学硕士学位论文内部控制质量对上市公司经营绩效的影响研究研究生:宗文指导教师：黎明教授学科专业：会计学研究方向：财务会计培养单位：会计学院论文完成时间：2013年4月30日论文答辩日期：2013年6月1日CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyTheEffec

2、tofinternalcontrolQualityonBusinessPerformanceforListedCompaniesPostgraduate:ZongWenSupervisor：Prof.LiMingSpecialty:AccountingResearchDirection:FinancialAccountingTrainingUnit:AccountingSchoolThesisDeadline:April31,2013OralDefenseDate:June1,2013学位论文原

3、创性声明及使用授权声明重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重

4、庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）：1.保密□，在年解密后适用本授权书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要经营绩效代表了企业营运管理的最终结果，是用于衡量企业营运成果的最佳指标。根据决策组织理论，股东希望能够提升经营绩效，使得自身的权益增加；而由委托代理理论可知，股东只能对委托人施加影响，无法直接进行决策；基于信息不对称理论，内部控制质量

5、的提高使得股东提高对公司的了解程度，从而引导委托人带领企业提升发展能力，最终使得上市公司经营绩效有所提高。最近几年，中国经济总量在快速增长同时，在宏观经济与金融领域出现了大量新现象、新问题和新矛盾，例如制度发展相对落后、政府宏观调控过多等，不同股东背景下上市公司内外环境呈现出较大的差异。因此，探讨内部控制质量对上市公司经营绩效的影响显得尤为重要。本文采用了实证研究为主、规范研究与实证研究相结合的方法。在文献回顾的基础上，本文以决策组织理论、委托代理理论和信息不对称理论为依托，分析了不同股东背景下

6、内部控制质量对经营绩效的影响程度，并运用分层次的算术平均法、因子分析法和层次分析法分别量化经营绩效，将内部控制质量根据COSO内部控制整体框架将具体指标制定细化为控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督五个指标，在借鉴现有研究成果的基础上，不仅从总体上检验了内部控制质量的高低对企业经营绩效的影响，并且从我国制度背景出发，具体验证了不同控股股东、不同股权性质下内部控制质量对经营绩效影响的差异。本文的主要创新点有：（1）在研究视角上以股东利益为出发点，找出内部控制质量对公司经营绩效的影响程度，为

7、公司完善内部控制提供依据。（2）在研究范围上，数据的选取较为广泛，挑选了全部国内上市公司的数据，并以此为基础进行实证分析，得出的结论较为全面、可靠。（3）从研究对象的模型设计来说，本文在计算经营绩效时采用分层次的算术平均法，建立层次结构模型，进行权向量的统计，同时，还采用了因子分析法和层次分析法分别进行稳健性分析，使得模型更加可靠有效。关键词：内部控制质量经营绩效影响实证研究IAbstractThebusinessperformancerepresentsresultsofenterpriseo

8、perationmanagement,anditisthebestindicatorofenterprisesoperatingresults.Accordingtothedecision-makingorganizationtheory,Shareholdershopetoimprovethebusinessperformanceforincreasingtheirrightsandinterests.Howeverbasedontheprincipal-agenttheory,shareho