内部控制、关联交易与投资者保护

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1、分类号：____________密级：______________ＵＤＣ：____________单位代码：______________安徽工业大学硕士学位论文论文题目：内部控制、关联交易与投资者保护学号：_________________________20100377作者：_________________________沈虹言专业名称：_________________________会计学2013年04月23日万方数据安徽工业大学硕士学位论文内部控制、关联交易与投资者保护论文题目：Inter

2、nalcontrol,ConnectedtransactionandInvestorprotection作者：沈虹言学院：管理学院指导教师：林钟高单位：安徽工业大学协助指导教师：单位：单位：论文提交日期：2013年04月23日学位授予单位：安徽工业大学安徽马鞍山243002万方数据独创性说明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽工业大学或其他教育机构的学位

3、或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名日期：____________关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文,保密的论文在解密后应遵循此规定。签名导师签名日期：____________万方数据摘要内部控制、关联交易与投资者保护摘要大股东侵占上市公司资源，进而侵占中小股东

4、利益的一种非常典型的手段就是不规范的关联交易。鉴于投资者的利益可能被侵害，因此需要一系列制度安排来保障投资者得到合理的回报、保护投资者利益免受侵占，这一系列的制度安排即是内部控制制度。本文以对中小投资者保护研究为出发点，论证了内部控制如何影响中小投资者的利益，进而检验关联交易对内部控制与投资者利益保护的传导效应这一主线展开，研究内部控制、关联交易与投资者保护三者之间的内在关系。本文在财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部于2008年5月联合颁布了《企业内部控制基本规范》、2010年联合颁布的《企

5、业内部控制配套指引》以及2006年初财政部颁布了《新企业会计准则》的制度背景下，以2008年到2011年间2087家上市公司披露的数据为研究样本，在国内外相关理论分析的基础上，采用规范分析和实证研究相结合的方法，提出研究假设并构建模型，通过引入关联交易为中介变量，研究了内部控制、关联交易与投资者保护三者之间的关系，从而为中小投资者保护提供了经验证据。本文以关联交易为核心，以深圳迪博企业风险管理技术有限公司提供的《中国上市公司内部控制白皮书》中的内部控制指数衡量内部控制水平，通过构建投资者保护指标，尝

6、试研究关联交易对内部控制与投资者保护的传导效应。研究结果表明：1）内部控制水平对投资者利益保护有显著的影响，内部控制的构建越完善，越有利于投资者利益的保护。2）内部控制水平对关联交易有显著的影响，完善内部控制的构建可以抑制输出型关联交易的发生。3）关联交易对内部控制与投资者保护有显著的传导效应，完善的内部控制可以通过抑制输出型关联交易的发生、规范输入型关联交易的发生，达到保护投资者利益的目的。本文最后对实证研究结果进行总结，并提出一些政策性建议，同时指出了本文研究的局限性和不足之处。关键字：投资者保

7、护内部控制关联交易I万方数据内部控制、关联交易与投资者保护Internalcontrol,ConnectedtransactionandInvestorprotectionAbstractTypicalmeansofaverylargeshareholderexpropriationlistedcompanyresources,andtheninvadedandoccupiedtheinterestsofsmallshareholdersisnotstandardizedrelatedpartytr

8、ansactions.Viewoftheinterestsofinvestorsmayhavebeeninfringed,soaseriesofinstitutionalarrangementsareneededtoprotectinvestorsgetareasonablereturn,andtoprotecttheinterestsofinvestorsfromencroachment,thisseriesofinstitutionalarrangementsth