zl地产公司内部财务控制的研究

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1、论文题目ZL地产公司内部财务控制的研究专业学位类别工商管理（MBA）学号201132110244作者姓名巫琳指导教师钟朝宏副教授万方数据分类号密级注1UDC学位论文ZL地产公司内部财务控制的研究（题名和副题名）巫琳（作者姓名）指导教师钟朝宏副教授电子科技大学成都（姓名、职称、单位名称）申请学位级别硕士专业学位类别工商管理(MBA)提交论文日期2012.10论文答辩日期2013.11学位授予单位和日期电子科技大学2013年12月24日答辩委员会主席评阅人2注1：注明《国际十进分类法UDC》的类号。万方数据THERES

2、EARCHOFINTERNALFINACIALCONTROLINZLREALTYCOMPANYAMasterThesisSubmittedtoUniversityofElectronicScienceandTechnologyofChinaMajor:BusinessAdministration(MBA)Author:WuLinAdvisor:ZhongChaohongSchool:SchoolofManagementandEconomicsofUESTC万方数据独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下

3、进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。作者签名：日期：年月日论文使用授权本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可

4、以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：年月日万方数据摘要摘要近年来，面对日趋复杂的环境的严重挑战，包括上市公司在内的诸多企业逐步被内部财务控制失效这个难题所困扰。2008年6月，财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。企业越来越关注内部控制建设问题，并着手推动内部控制体系的建立和完善。由此可见，建立完善内部财务控制体系是现代企业在市场经济条件下必然面临的一个重要课题。内部财务控制被很

5、多成功企业视作生命和血液，正是利用这一“秘密武器”才取得了辉煌的成就。随着各种新的管理方法的出现，如企业再造、提高效率、创建学习型组织等，在现代企业管理中越来越离不开内部财务控制。内部财务控制制度的建立能够发挥以下三个方面的作用：第一，对企业而言，能够提高经营效率和效果，避免财务信息失真，防止各种经济犯罪，保证资产安全，实现企业发展战略；第二，对政府而言，能够打牢管理控制基础，顺利开展财税工作，防止出现财务危机和金融危机等现象；第三，在保证财务工作质量的同时使利益相[1]关者的权益得到维护。目前，我国国有上市公司内

6、控体系建设多数流于形式，内控工作很难落地。有鉴于此，本文主要采用专题研究方法，对内部财务控制存在的问题及其解决方案进行了研究。区分业务层面和公司层面，以ZL地产公司为例，结合COSO五要素框架进行分析，指出存在问题，并提出具体的解决方案。文章首先介绍内部控制的相关理论，具体包括企业内部财务控制的主要内容及理论基础、内部财务控制模式及影响因素、以及内部财务控制的一般方式。其次，简要介绍ZL地产公司的基本情况，包括组织机构、子公司职能、公司业务流程等情况。再次，从业务层面对ZL地产公司的主要业务活动的现状进行分析，并指

7、出出公司内部财务控制存在的问题。最后提出完善ZL地产公司内部财务控制的基本对策。在该部分内容中，一方面，笔者对ZL地产公司从项目投资管理、融资管理等五种业务逐一提出解决方案，建立健全有效的内部财务控制体系。另一方面，从公司层面提出了提升ZL地产公司内部财务控制水平的保证措施。本文研究的启示与借鉴有以下几点：第一，针对国有企业的内部控制“有法不依，执法不严”的特征，指出业务活动中的各种执行缺陷。第二，对具有房地I万方数据摘要产企业特性的项目投资管理，“拿地”决策，进行风险分析，提出完善措施。第三，同样针对房地产企业的

8、融资管理特征，分析在这种高负债率的行业中如何规避风险，提高资金使用率。结合ZL地产公司的现状分析研究，对我国国有房地产企业的内部财务控制体系的建设具有一定的借鉴意义。关键词：内部控制；内部财务控制；风险评估；国有企业；房地产公司II万方数据ABSTRACTABSTRACTInrecentyears,inthefaceoftheseriouschallenge