大众会计师事务所审计风险及防范.pdf

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1、分类号：密级：学号：2015211267单位代码：10759石河子大学硕士学位论文大众会计师事务所审计风险及防范学位申请人马爽指导教师白俊教授申请学位类别专业硕士专业名称工商管理硕士研究领域金融与财务所在学院经济与管理学院中国·新疆·石河子2018年5月PublicaccountingfirmauditriskandpreventionADissertationSubmittedtoShiheziUniversityInPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDeg

2、reeofMasterofProfessionalAccountingByMaShuangDissertationSupervisor:Prof.BaiJunMay,2018I摘要在我国资本市场加速发展的背景下，审计在国民经济发展中起着越来重要的作用。我国会计师事务所不断发展壮大，审计行业也不断得到规范。但随着经济活动日趋复杂，审计业务趋于多样性，会计师事务所的审计风险也在日益增加。近年来，审计失败案例常有发生，严重损害了会计师事务所的良好声誉和形象，阻碍了会计师事务所的前进和发展，同时揭示了事务所在审计风

3、险防范方面存在着缺陷和隐患。因此，关注会计师事务所审计风险及防范问题，加强会计师事务所审计风险防范是十分必要的。本文以大众会计师事务所为例，通过调查问卷和访谈的形式对大众会计师事务所审计四个阶段进行调查，深入分析和了解之后，运用归纳总结的方法，总结出大众会计师事务所在审计风险防范中存在如下五个问题：对客户风险评估不足、对客户风险识别存在盲区、人员素质及安排存在问题、审计方法及程序执行不当、项目质量复核存在问题。针对这五个问题笔者结合大众会计师事务所审计实例进行了分析。接着分别从重大错报风险层次和检查风险层次

4、分析审计风险的成因，在夯实理论基础的前提下，分别从应对重大错报风险和防范检查风险两个角度为大众会计师事务所审计风险防范提出解决措施。本文希望通过对大众会计师事务所进行的调查与研究，能进一步提高该所的审计质量，降低其审计风险，从而促进该所进一步的可持续发展，同时为我国会计师事务所审计风险的防范提供参考。关键词：会计师事务所；审计风险；审计人员；防范IAbstractsUnderthebackgroundoftheaccelerateddevelopmentofChina'scapitalmarket,audi

5、tplaysanimportantroleinthedevelopmentofthenationaleconomy.China'saccountingfirmshavebeengrowingandgrowing,andtheauditindustryhasbeenconstantlystandardized.However,withtheincreasinglycomplexeconomicactivities,theauditbusinesstendstodiversiform,andtheauditri

6、skoftheaccountingfirmsisincreasing.Inrecentyears,auditfailuresoftenhappen,whichseriouslydamagesthegoodreputationandimageofaccountingfirms,hinderstheprogressanddevelopmentofaccountingfirms,andrevealstheshortcomingsandhiddendangersofauditriskpreventionandcon

7、trolinfirms.Therefore,itisverynecessarytopayattentiontotheauditriskandpreventionoftheaccountingfirms,andtostrengthentheauditriskpreventionoftheaccountingfirms.ThispapertakesDaZhongaccountingfirmasanexample,investigatesthefourstagesoftheauditoftheaccounting

8、firmthroughquestionnairesandinterviews.Afterin-depthanalysisandunderstanding,itusesamethodofinductionandsummarizationtosumupthepublicaccountingfirm'sauditriskprevention.Therearefiveproblemsinthefollowing:thel