编制会计报表实训

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1、编制会计报表实训实训目的通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。实训要求根据实训资料编制天和有限公司2007年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2007年12月份的利润表。实训资料1．天和有限公司2007年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借2100短期借款贷249800银行存款借803770应付票据贷19600其他货币资金借91560应付账款贷71400交易性金融资产借114140—丙企业贷73000应收票据借20000—丁企业借1600应收账款借77000预收账款贷14700—甲公司借8

2、0000—C公司贷14700—乙公司贷3000其他应付款贷5000坏账准备贷2000应付职工薪酬贷7000预付账款借36160应交税费贷6580—A公司借36000应付股利贷22434—B公司借160其他应收款借5510长期借款贷340000应收股利借3000应付债券贷63700材料采购借3500其中一年到期的应付债券贷23000原材料借813127长期应付款贷165900周转材料借117600实收资本贷3518830材料成本差异贷32277资本公积贷110000生产成本借265485盈余公积贷48100库存商品借75600利润分配贷2961存货跌价准备贷10000——未

3、分配利润贷2961持有至到期投资借174200本年利润贷30000固定资产借2887800累计折旧贷1034920在建工程借256760固定资产清理贷6875无形资产借24015资产合计4699005负债及所有者权益合计46990052、振华公司所得税税率为25%。该公司2007年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数2006年12月发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益所得税费用13200020001000750

4、0200030003400208000900010001000014000010001500850010002000400019600010000实训用品资产负债表编制单位：　　年月日　　　单位：资　　产年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：

5、持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计0无形资产所有者权益（或股东权益）：开发支出实收资本（或股本）商誉资本公积长期待摊费用减：库存股递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利　润　表　　　　　　　　　　　会企０２表编制单位：年月　　　　　单位：元项　　　目行　次本期金额上期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4

6、管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20