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1、第1期(总第302期)财经问题研究Number1(GeneralSerialNo302)2009年1月ResearchonFinancialandEconomicIssuesJanuary,2009财政与税收财政理论:西方与中国1,2汪丁丁(1北京大学中国经济研究中心,北京100000;2东北财经大学社会与行为跨学科研究中心,辽宁大连116025)摘要:财政学一直以来被作为经济学的分支,但追溯到西方亚当斯密的理论,实际上财政学是政府原理的一个组成部分,自然要遵守公法的两大原则。当代西方财政学理论在民主社会的背
2、景下,将公法的两大原则合法性原则和有效性原则结合起来,创建了社会成员自由迁徙下的俱乐部产品有效提供的公共财政理论。中国由于市场化进程以及社会建设程度的限制,仍停留在探寻财政合法性的阶段,西方已有的财政理论对中国今后的财政理论研究工作有着很大的借鉴作用。关键词:财政理论;合法性;有效性;俱乐部理论;梯伯特猜想;不可能性定理中图分类号:F8102文献标识码:A文章编号:1000-176X(2009)01-0068-06一、学科成立的前提1学科的根本问题。任何一门学科都有其根本问题。这个根本问题英文里有两个对应:
3、一个是问题本身(problematic),即问题性;另一个是issue,fundamentalissue。但在中文里只有一个词,就是问题。这个问题在中国这个学术语境里,包含着紧张关系,就是每一个根本性问题一定是内含着至少两个不同观点的冲突,而且这两个观点肯定是代表着两个同样有力的学派或者是原则,只有这样,这门学科才有生命力,才有长期发展的可能。经济学的根本问题,就是成本(cost)的决定问题。经济学家的任务就在于,在任何一个特殊的场合辨识出影响成本的各种要素,然后把它代到效用函数或者是生产函数中去,但是辨认真实成本的能力是需要进行
4、经济学训练的。成本决定包含着不同的学派,比如奥地利学派、芝加哥学派,还有其他影响更分散的学派,这样就构成了经济学内部的紧张关系。2学科的思想史。每一个学科都有它自己的根本问题,同时还有它自己的学说史,我们称之为思想史,这是知识社会学的问题。当找到一门学科的根本问题的时候,我们还要清楚以前的人是怎样回答这个问题的。每门学科都走了很多弯路,积累了很多错误的观点,所以,学说史和思想史是非常重要的。越是根本问题的,越难遮蔽,它在人类的思想史上贯穿始终,挥之不去,这是社会科学的一个特点。由于思想史的演变,一些学科从另一些学科里分化出来,它的根
5、本问题也就随之分化,但有些根本问题是贯穿始终的。比如说,西方的传统中社会科学的根本问题是:Howisasocietypossible?,为什么社会是可能的。二、财政学原理在思想史而不是在学理上,学术有它自身的根本问题。但在学术的历史上,由于资源的配置不公平,由于人类并不总是很明智,资源配置往往偏斜到最有权势的研究领域里,处理的问题也并不一定是注汪丁丁教授的讲解:Howisasocietypossible?这是1910年到现在将近100年,西方的社会学家试图想回答的问题,但一直未有结果。比如说,这里面隐含着囚徒困境,如果
6、囚徒困境是理性人的行为,也就是不合作。那如果囚徒困境的理性行为的解是不合作,那怎么会有社会?这是一个puzzle(难题)。收稿日期:2008-12-03作者简介:汪丁丁(1953-),男,北京人,教授,博士生导师。E-mai:ldingdingwang@pkueducn财政理论:西方与中国69人类社会最根本的问题。同样,财政理论也走了很多弯路。从2000年到现在,正确的看法是,财政理论是政府原理的一部分,财政属于政府原理。政府原理是从principalofgovernment翻译过来的,是指任何一个道德合法的政府所依据的原理。
7、20世纪政府原理被介绍到中国之后,中国发生的事情和西方的亚当斯密确立起来的政府原则完全是相通的。于是,政府原理在正统的中国和西方的社会科学里都隶属于社会原理,或者叫社会构成原理,也就是宪法(Constitution)。有什么样的社会就有什么样的政府原理,有什么样的政府原理就有什么样的财政理论,即财政(Fiscal)政府原理社会构成原理。1社会构成原理。关于人类社会,韦伯、奈特(F.Knight)以及希克斯(J.R.Hicks)这三个学者几乎同时在1930年代,将人类社会分成了三个主要的类别:习俗型即传统型、集权型和法理型。第
8、一个人类社会形态希克斯和奈特将其定义为习俗(Customsociety),韦伯的定义是传统(Traditional)型社会。按照这三个学者的看法,人类的第一个社会形态是习俗社会,在这个社会形态中,统治着社会一切事务的是习
