国家分配论与西方财政理论

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1、第四节国家分配论与西方财政理论10/6/20211第四节国家分配论与西方财政理论一、国家分配论的主要观点二、西方财政理论的基本内容三、国家分配论与西方财政理论的比较四、借鉴和吸收西方财政理论10/6/20212一、国家分配论的主要观点（一）财政的产生（二）财政与国家的关系（三）财政的基本要素（四）财政的本质10/6/20213（一）财政的产生原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生1、财政产生的物质条件（经济条件）：剩余产品的出现2、财政产生的历史条件（政治条件）：国家产生10/6/20214（二）财政与国家的关系财政伴随国家的出

2、现而产生，伴随国家的发展而发展在一定经济条件下，财政与国家并存、相互联系、相互依存。没有国家、财政分配便会因失去主体而无法存在；没有财政，国家也会因缺乏财力基础而难以存在和发展。10/6/20215（三）财政的基本要素主体：国家或政府客体：部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足国家实现其职能的需要10/6/20216财政基本要素财政目的财政客体财政主体财政形式满足公共需要部分社会产品国家（政府）实物、劳役、价值10/6/20217（四）财政的本质财政是国家为实现其职能（满足社会公共需要），以国家为主体参与社会产品（现代社会里主要是剩余产品）分配和再分

3、配的特殊分配活动和特殊分配关系。国家主体性是财政最本质的特征，因此，简单讲：财政是以国家（或政府）为主导的分配活动或分配关系，这就是财政的本质。10/6/20218二、西方财政理论的基本内容西方财政理论以市场经济为立足点，把市场失灵作为财政存在的根本理由，把提供（广义上）的公共产品作为财政活动的对象，把满足社会的公共需要作为财政活动的目的，把公共财政作为财政运行的模式（或类型），把公共选择作为财政决策的政治过程，构建起一整套关于财政理论的基本分析框架。10/6/20219市场经济市场失灵政府干预财政介入西方财政理论的基本逻辑：10/6/202110西方财政理论

4、的基本内容可总结为：（一）财政起因：“市场失灵论”（二）财政对象：“公共产品论”（三）财政目的：“公共需要论”（四）财政模式：“公共财政论”（五）财政决策：“公共选择论”10/6/202111（一）财政起因：“市场失灵论”在市场经济中，市场机制在资源配置方面具有基础性的作用。但是，市场失灵问题的存在赋予了政府对社会经济活动进行干预的必要性，也就决定了财政参与纠正市场失灵问题的必要性。可见，市场失灵导致财政的产生。在财政起因这一问题上，西方财政理论遵循了如下的基本分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入。对此，我们不妨称之为关于财政起因的“市场失灵”

5、。10/6/202112（二）财政对象：“公共产品论”在西方财政理论中，公共产品指的是具有共同消费性质的物品。在市场经济中，以克服和纠正种种市场失灵问题（公共产品（狭义）、外部效应、垄断、不完全信息、分配不公平、宏观经济失衡等）为出发点的政府干预行为都可以看作是政府为社会经济的正常运转提供公共产品的行为，这样，公共产品构成了市场经济中财政活动的对象。政府（财政）活动可以定义为提供公共产品的活动。因此，从财政活动的对象看，西方财政理论可以称为“公共产品论”。该理论是西方财政理论的核心。10/6/202113（三）财政目的：“公共需要论”在西方财政理论中，公共需要

6、指的是社会公众对于（广义上的）公共产品的需要。对于不具备共同消费性质的私人产品来说，它可以由私人企业进行生产，通过市场途径提供给社会公众，满足他们的需要。对于具备共同消费性质的公共产品来说，它不是市场经济自身能够有效供给，但又是社会公众所必需的，这就需要由非市场的力量、通过非私人经济的活动来提供。这样，满足社会公众对于公共产品的需要的职责就必须由政府财政来予以承担了。财政的直接目的就是满足社会公共需要。从这个角度看，我们又可以把西方财政理论称为“公共需要论”。10/6/202114（四）财政模式：“公共财政论”在现代社会里，政府拥有政治权力，可筹措财政资金和运

7、用财政政策来矫正、解决市场失灵问题，提供公共产品，满足公共需要；同时政府又是国有资产的所有者代表，拥有国有资产所有权与相应的处置权。但在西方财政理论中，政府从事国有资产经营管理活动，首先应该考虑是如何为私人的经济活动创造各种有利的条件，为市场经济的有效运转提供服务，而不应当首先从考虑国有资产运营的盈利性目标出发，介入到竞争性市场领域中去。所以，置身于市场经济环境之中的西方财政理论，始终否定国有资产（本）财政存在的必要性，而主张实行单一的公共财政模式（类型），把政府财政的活动范围界定于市场失灵领域之内。因此，从财政模式（类型）这一角度看，西方财政理论又是“公共财

8、政论”。10/6/202115（五）财