关于构建电算化内部控制体系的探讨

《关于构建电算化内部控制体系的探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、X黔基鑫0a童娃ai．／关于构建电算化内部控制体系的探讨张宏刚随着会计电算化信息的实际应用，管理部¨对计算机产2006年正式启用运行。生的各种报表数据和会计信息的依赖也越来越大，会计信息二、规范管理控射．构建电算化内部控箭体系系统对经济业务活动的反映是否正确，与单位的内部控制是会计电算化信息系统的内部控制是用来预防、发现和纠否健全紧密相关。因此规范单位电算化管理控制．建立一套正系统中所发生的错误、舞弊和故障，使系统能正常运行，之相适应的内部控制制度是会计电算化系统安全运行的提供及时可靠会计信息的重要保证。会计电算化系统的内

2、部重要保证。控制主要着重于组织、批准、权限、保护措施等方面的责任一、财务核算管理模式与会计电算化工作推进情况控制；着重于财产安仝、防止错误及舞弊、查找和校正非法我站的会计电算化工作从1997年开始推进，会计电算行为等防治差错和舞弊发生的机制控制；着重于协调、组织化：【作大致经历了三个阶段：1．手工与电算化并行阶段(先发挥系统效能，使系统高效运行的效率控制功能。我站主要手’I：核算，再由专人录入计算机)；2．单机版电算化阶段(1999从以下方面进行系统操作控制：—2004年，单机版由多人共用，分别上机操作)；3．网络版电(一

3、)软件分析测评控制算化系统构建运行阶段(2005年至今，财务网络内各终端机在项目申报前，根据单位财务管理需求，组织相关人员实时操作，实现了财务集中管理、数据共享和审计监督联对财务软件系统功能进行应用调研，选择符合国家标准的不网)。同制造商开发的软件系统进行功能测试、比较，对模块设计近年来，随着财政国库集中支付方式和各项改革政策功能与单位实际应用需求及经费预算作出综合评估，提出软的不断深入，我站的财务管理体系也相应的发生了一系列变件系统选择建议。化。预算拨款方式和财务管理口径的调整，使财务工作范围(二)上机操作培训制度和职能

4、有了较大的改变，其会计核算范围涵盖了各项经费的对使用该系统的相关人员进行培训(rb软件公司提供软收支业务，部¨预算的细化使财务核算管理控制点和上作量件负责操作培训)，提高财务人员对系统的认识和理解，包括成倍增加。为了提高ⅢJ：作效率，有效利用财务数据信息提升让操作人员了解系统内部控制制度设计、计算机会计系统运管理职能。2004年我站财务电算化网络项目立项申报批准。行后新的凭证流转程序、计算机会计系统功能的进一步利用通过前期可行性调研，对相关财务软件的系统功能进行应用和分析等。性分析测评，确定选择新中大公共财政管理软件，其特

5、点(一)会计系统转换并行制度是：系统功能模块适合预算控制，操作系统简界面简洁直新的计算机会计系统替换旧的会计系统或原计算机会观，系统性价比合适符合经费预算。2005年开始实施试运行，计系统，必需要有一定的转换程序。新的计算机会计系统是为保证系统运行安全可靠，单机版与网络版并轨运行一年，否优于旧系统，还需要进一步接受实践的检验，因此在系统薪疆动会2@盈H~o4b5●●首#xl基蕊gea孟疑a王转换之际，采用新旧系统并行非常必要，并行运行的时间一对等。另外，对数据的发送对象、份数应有明确的规定，要般六个月，我站并行时间一年。建

6、立标准化的报告编号、收发和保管工作。(四)管理控制体系建设5．数据存储和检索控制，为确保计算机会计系统产生的管理控制，包括组织机构设置、责任权限划分、上机管数据和信息被适当地储存．便于调用、更新和检索。储存数理、档案管理、设备管理等，通过对系统内各岗位进行授权据的各种磁盘或光盘应作好必要的标注标号，对文件的修控制，实施对计算机系统涉及的部门和人员进行控制。为加改、更新等操作应附有修改、更新通知的书面授权证明。计强财务网络系统的管理控制，我们按规范对电算化操作系统算机会计系统的操作日志，可直接提供系统业务操作查询或进行了控制

7、设置：l按岗位权责牵制分配操作权限，具体包检查监督。括：系统管理员与财务主管、会计凭证录入与审核、会计核(六)会计电算化系统安全控制算与预算控制、会计与出纳岗位操作、会计凭证录入修改等会计电算化系统的维护与更新，是系统安全运行的必要不相容岗位，严格按岗位权责牵制分岗设置。2．对财务核算程前提条件。其控制措施：一是要对会计电算化信息系统的组序、预算预警管理模式、财务集中管理、资产管理、会计档织设计、功能鉴定、应用环境等方面进行控制，防止或减少案资料生成等系统操作流程进行控制设置。3．为保证会汁数差错、舞弊的发生，实现相互牵制

8、、相互制约的控制目的。据信息的安全可靠，对数据备份与恢复执行严格的岗位权限二是按照不相容岗位相互牵制的原则，对系统内每个岗位的牵制控制。4．实行内部审计联网控制，通过审计联网加强对会人员进行操作授权控制，使之不能超越权限接触系统。三是计核算和电算化系统的内部控制监督。系统文件备份及文档保管控制，建立会计