舆论监督对外部审计在维护国家金融安全中的作用研究

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1、分类号学校代码10542密级学号201002030418舆论监督对外部审计在维护国家金融安全中的作用研究ResearchontheRoleofSupervisionbyPublicOpiniontoExternalAuditinSafeguardingNationalFinancialSecurity指导教师姓名、职称至薹±塾撞湖南师范大学学位评定委员会办公室二0一三年六月摘要2007年发端于美国的次贷危机引发了全球金融危机，乃至经济危机和社会危机，这启示人们金融安全不仅是一个重大的经济问题，也是非常严峻的社会问题和政治问题。尽

2、管在我国没有爆发过大规模的金融危机，但是我国的金融体系也表现出一定的脆弱性，存在着一些威胁金融安全的隐患和问题，我们必须未雨绸缪。包括政府审计和CPA审计在内的外部审计作为维护国家金融安全的“免疫系统”，对金融安全有监控维护、依法清除和完善修补的功能。外部审计机构比公众更有信息优势，审计工作的执行情况和审计质量难以受到一般公众的监督，“谁来审计审计者”的问题便凸现了。舆论凭借其参与者众多、传播范围广、速度快、影响大等特点，成为了外部审计合理有效的监督者之一。本文研究的重点就是在维护国家金融安全中，舆论监督对外部审计究竟有无作用。

3、首先在研究相关文献的基础上，运用公共受托责任理论和“免疫系统"理论分析了外部审计在维护国家金融安全方面的内在机理；其次，以外部审计的专业性、综合性和代理成本问题为前提研究发现，舆论监督对外部审计有三大监督机制：信息补充机制、适时跟踪引导机制和压力变动力机制；再次，以上市银行为研究对象，采用2009年至2011年的数据，用逐步回归的方法，验证了舆论监督对CPA审计的监督力度越大，CPA审计对国家金融安全的审计质量越高；最后，就舆论监督如何更好的发挥对外部审计的监督作用，提出了针对性很强的对策建议，如健全舆论监督的法律法规，提升舆论

4、监督的公信力，形成舆论监督和外部审计的良性互动等。关键词：舆论监督；政府审计；CPA审计；金融安全AbstractInchoative2007，thesub-primemortgagecrisisoriginatedfromtheUnitedStateshaseventuallydevelopedintoaworld-wideeconomiccrisis，andeventheeconomiccrisisandsocialcrisis．ItenlightensUSthatfinancialsecurityisnotonlyamaj

5、oreconomicproblem，butalsoveryserioussocialproblemandpoliticalproblem．Althoughtherehasbeennofinancialcrisisinourcountrytillnow,itshowssomefragilityandrisksinourfinancialsystem．Wemustplanahead．IncludinggovernmentauditingandCPAaudit，externalauditas‘‘immunesystem’’ofnati

6、onf'mancialsecurity,hasfunctionsofmonitoring，eliminatingandimprovingthefinancialsecurity．Becausetheexternalauditinstitutionshaveinformationsuperiority,theimplementationofauditworkandauditqualityaredifficulttogetthegeneralpublic’Ssupervision，whichleadtotheproblemof“wh

7、otoaudittheauditors”．Publicopinion，witllitslargenumberofparticipants，transmissionrange，fastspeed，greatinfluence，becomesoneofthereasonableandeffectivesupervisorsofexternalaudit．Thefocusofthispaperistheroleofsupervisionbypublicopiniontoexternalauditinsafeguardingnation

8、alfinancialsecurity．Hrstly,basedontherelevantliterature，thispaperdoesresearchonthemechanismsofexternalauditsafeguardingnationalfina