P2P互联网金融平台内部控制研究——以H平台为例

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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目P2P互联网金融平台内部控制研究——以H平台为例姓名王洋专业审计研究方向政府审计所属学院会计学院指导教师何存花二〇一八年三月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonInternalControlofP2PInternetPlatform——TakingHPlatformasanExampleName

2、WangYangMajorauditResearchOrientationGovernmentauditSchoolAccountingSchoolTutorHeCunhuaMarch10,2018山西财经大学硕士学位论文摘要P2P平台作为目前我国互联网金融领域最热门的行业，一直以来都受到了巨大关注，在各类资本蜂拥而至的同时，造成了整个行业粗放繁荣的现象，各种跑路停业事件层出不穷。相关机构的数据显示，目前我国P2P平台累计已有6016家，其中4110家是已经停业或者跑路的问题平台（99%为民营系平台），剩下的1906家是目前仍

3、正常运营平台，呈现逐步下降的态势。其中民营系P2P平台成为问题的重灾区。造成大量平台出现停业和跑路现象，可能是由多种原因产生，在本文中我们主要就平台内部控制管理因素进行分析。如今国家加大了对于P2P平台的监管力度，出台了一系列相关法规政策，平台备案大限将至，而其主要内容即是平台对于内部控制的管理。本文通过调查研究发现P2P互联网金融平台与传统行业的内部控制在五个层面均存在许多区别，于是选取了其中一家具有普遍意义的民营系小平台，对其内部控制现状进行了详细分析。发现主要存在以下问题：平台组织结构不合理，工作人员学历偏低，缺乏专业的

4、高水平人才；面对可能存在的风险认识不到位，没有应对风险的能力，缺少专业完善的风险评估体系；信息披露不充分不具体，内部缺乏统一的沟通工具；审批流程形式化，缺少风险应对措施；缺少对高层管理人员的监督，内部监督有待充分履职。结合内部控制理论和互联网平台的特点，对于存在的不足之处，主要从COSO内部控制框架的五个方面提出了以下相应的改善措施：完善组织结构，加强人员素质提高；提高风险意识，建立完善风险评估体系；严格规范审批流程，做到岗位职责的明确划分；加强信息披露，完善披露内容，建立统一的内部沟通渠道；提升监督等级，做到自上而下的整体监

5、督。最后对于整个P2P行业有关内部控制的发展提出了一些启示。关键词P2P；内部控制；互联网金融1P2P互联网金融平台内部控制研究——以H平台为例ABSTRACTAsthemostpopularindustryinChina'sInternetfinancesector,theP2Pplatformhasreceivedgreatattentionallthetime.Asallkindsofcapitalhaveflocked,ithascausedthephenomenonofextensiveandprosperousin

6、dustry,andvariouskindsofstoppageeventshaveemergedoneafteranother.Accordingtothedatafromrelevantagencies,therearecurrently6,016P2PplatformsinChina,ofwhich4,110areplatformforproblemsthathavebeensuspendedorrun(99%areprivateplatforms).Theremaining1906arestilloperatingpl

7、atforms.Graduallydecliningtrend.Amongthem,theprivate-runP2Pplatformhasbecomeahard-hitareaforproblems.Thereareanumberofreasonsthatmaycausealargenumberofplatformstoclosedownandrun.Thisarticlemainlyanalyzestheinternalcontrolandmanagementfactorsoftheplatform.Nowthatthes

8、tatehasincreaseditssupervisionoftheP2Pplatform,ithasissuedaseriesofrelevantregulationsandpolicies.Thefilingdeadlinefortheplatformisapproac