论审计风险及其控

《论审计风险及其控》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、湘潭大学学年论文题目：论审计风险及其控制学院：商学院专业：审计学学号：2008131518姓名：白莎莎指导教师：刘长青完成日期：2011年4月13目录一、引言1（一）研究的意义1（二）国内外研究动态1（三）研究的内容与方法2二、审计风险的涵义、要素及特征3（一）风险的概念与特征3（二）审计风险的涵义及特征4三、审计风险的成因6（一）客观原因6（二）主观原因8四、审计风险管理的意义8（一）审计风险管理的含义8（二）审计风险管理的目标9（三）审计风险管理的作用9五、审计风险的控制10（一）审计风险管理10（二）审计风险控制的具体措施11六、结束语12参考文献1313论审

2、计风险及其控制摘要：随着人们对审计的理解和认识的深入，社会各界对审计质量的期望和依赖程度也越来越高，审计责任和审计风险也随之越来越大。近年来全球爆发的一系列财务丑闻事件，让审计理论界和实务界直面如何加强审计风险管理提高审计质量的重大课题。本文主要从社会审计方面，分析了审计风险的涵义、要素及特征、形成审计风险的原因，并提出了控制审计风险的措施。关键词：审计风险审计责任审计质量审计风险管理AuditRiskandItsControlAbstract:Sincethecomprehensionandrealizationofpeopleonauditingisdeeper

3、anddeeper,theexpectationanddependenceofthesocietyonauditqualityishigherandhigher,andtheauditrespondanceandtheauditriskarehigherandhigher.Aseriesoffinancialscandalsbrokenintotheworldinrecentyears,whichmadeboththeaudittheorycircleandpracticecirclethinkingabouthowtomanageauditriskandimpro

4、vetheauditquality.Thistextanalyzestheconcept,thefactors,thecharactersandthecausesofformationofauditrisk,andthenproposessomemeasurestocontrolauditrisk.KeyWords:AuditriskAuditrespondanceAuditqualityAuditriskmanagement13一、引言随着社会主义市场经济体制的确立和完善，我国进一步加大了对外开放的力度，并着手进行经济体制和经济增长方式方面的两大根本性转变，构建现

5、代企业制度。在这一重大的历史性变革中，审计作为整个经济大循环中不可或缺的重要环节，在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出，引起了世人的普遍关注。（一）研究的意义近几年来，世界经济急剧变化，科学技术日新月异，各种文化相互渗透，市场竞争日益激烈，人类已经迈入高速发展的信息社会。在这种情况下，企业与其所面临的多样的、急剧变化的内外部环境的联系日益增强，内外部经营风险很快就会转为财务报表错报的风险。随着财务舞弊案的层出不穷，受到损害的社会公众常常会对审计人员提出质问甚至诉讼，出现了“诉讼爆炸”。例如，1993年美国法院判普华会计事务所赔偿英国渣打银行3.38亿美元。1995

6、年巴林银行倒闭案，德勤、普华永道受到牵连。安永会计事务所为CENDANT误导评级，判赔偿损失3.35亿美元。而2001年的安然事件则直接导致了安达信会计事务所的倒闭。美国《会计杂志》认为，美国在过去15年中控告审计人员的诉讼案，远远超过整个职业105年历史中所发生的总数。同样在中国，北京中城会计师事务所因“长城公司事件”倒闭;深圳中天勤事务所因银广夏事件而破产。注册会计师在公众心目中的形象一落千丈，审计行业的信誉度跌落到了历史的最低谷。由此看来世界范围内的注册会计师正面临着前所前所未有的职业风险，每一次针对审计人员的诉讼已经演化成整个职业的危机。那么审计人员究竟面临

7、着何等程度的审计风险，如何进行审计风险管理、最大限度地降低审计风险提高审计质量，成为审计人员面临的最大课题。审计环境的不断变化和审计理论水平的不断提高，促进了审计模式和方法的不断发展和完善。截至目前，一般认为，审计模式和方法的演进经历了账项基础审计、内控导向审计和风险导向审计三个阶段，其中风险导向审计又分为传统的风险导向审计和风险导向战略系统审计。在风险导向审计模式中，对审计风险的评估和控制需要被更加重视，且被理解得更加全面和透彻。因此，进行审计风险的研究，对提高审计质量，加快风险导向审计的发展有着重大的理论意义和现实意义。（二）国内外研究动态国外对审计风险管理