审计案例分析报告网络作业大题)

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1、实用文案第1大题判断并说明理由确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。参考答案或提示：√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。参考答案或提示：×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。参考答案或提示：√；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求。将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性

2、。参考答案或提示：√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。参考答案或提示：×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是抽查出库单。参考答案或提示：√；理由：这是完整性的认定，即已发生的账目是否未入账或漏记，只能从原始凭证开始审查，因此应该抽查出库单。第2大题单项案例分析题一般而言，注册会计师在整个审计过程中都将运用分析程序。简述分析程序在审计各个阶段的用途及性质。参考答案或提示

3、：在会计报表审计中，分析程序有如下三种用途：（1）在审计计划阶段实施分析程序可以帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间和范围；（2）在审计实施阶段，分析程序可直接作为实质性程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据；（3）在审计报告阶段，分析程序可以用于对被已审会计报表的整体事理性作最后的复核。值得注意的是，在会计报表审计的计划阶段和报告阶段必须使用分析程序，而其在实施阶段的用途则是可任意选择的。2注册会计师A接受了ABC股份公司的年度会计报表审计委托，现正在考虑对该公司应付账款的审计。请问：（1）注册会计师A对该账户确定的主要审计目标包括哪些方成？（2）注册会计师A对该公司可能

4、存在的未入账应付账款应实施哪些审计程序？参考答案或提示：（1）注册会计师A确定的应付账款审计目标应当包括三个主要方面：①确定应付账款发生和偿还的记录是否完整；②确定应付账款的年未余额是否正确；③确定应付账款在会计报表上的披露是否正确。（2）对于应付账款中可能存在的未入账业务，注册会计师A应当实施如下审计程序：标准文档实用文案①检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票以及有材料入库凭证但未收到购货发票的购货业务；②检查资产负债表日后收到的购货发票确认其入账时间是否正确；③检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。④询证被审计单位的会计人员和采购人员。第3大题

5、综合案例分析题1.A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2011年度会计报表进行审计。该公司2011年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。公司提供的未经审计的2011年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）：固定资产原价和累计折旧项目附注要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A和B注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序的方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。2011年年末固定资产原值：49580固定资产年初余额本年减少额本年增加额年末数房屋建筑2093026552123564

6、通用设备86121158629708专用设备10008385412113741运输工具16814605741567土地472  472其他设备38915011528合计420928277789495802011年累计折旧：11296固定资产年初余额本年减少额本年增加额年末数房屋建筑3490898314357通用设备863865341694专用设备30801041204101运输工具992232290934土地 15 15其他设备115833195合计8540313437811296参考答案或提示：上述内容中可能存在2处不合理之处：一是“累计折旧－土地”的本年增加数为15万元，这与国家规定的土地

7、不提折旧的要求相悖；二是“固定资产原价－房屋及建筑物”的本年减少数为21万元，小于“累计折旧－房屋及建筑物”标准文档实用文案的本年减少数（31万元）。而根据会计核算的基本原理，考虑固定资产净残值率这一因素，即便这些减少的房屋及建筑物已提足折旧，其累计折旧数也应小于相应固定资产原价。第1大题判断并说明理由1.(5分)被审计单位实施的实地监盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，它的效用主要依赖对于对