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1、学校代码10530学号201510040439分类号F275密级公开硕士学位论文华泽钴镍大股东“掏空”行为分析与防范研究学位申请人谢蕾指导教师陶丘山陈晖学院名称商学院学科专业会计硕士研究方向公司财务与治理二〇一八年六月十五日Analysisandpreventionof"tunneling"behaviorofmajorshareholdersofHuazegunieCandidateXieLeiSupervisorTaoQiushanChenHuiCollegeBusinessCollegeProgramMpaccSpecializationCorporateFinance
2、andGovernanceDegreeMasterUniversityXiangtanUniversityDateJune15th,2018摘要摘要当今的资本市场中，为了获取到更多且优质的融资渠道以支持企业价值的实现，愈来愈多的企业选择上市。然而，愈来愈多的大股东“掏空”上市公司招致企业沦为“ST股”，极大水平地侵蚀了中小投资者的利益，甚至引发资本市场的信任危机。纵使一切大股东“掏空”行为均具有普遍性，但是每个案例都具备其特殊性。故而，以案例研究的方式对具体案例予以具体分析，拥一定现实意义。文章以华泽钴镍“掏空”案为对象而展开研究，共包罗五个基本部分：首先为绪论部分，阐明了研
3、究背景、意义，并针对大股东“掏空”的影响因素、方式、“掏空”对上市公司等方面的影响及其防范等方面的文献予以梳理、评述；第二部分为理论概述部分，对大股东“掏空”行为进行概念上的界定，对大股东“掏空”的惯用手段进行了概念上的描述，并对与之密切关联的理论基础进行了阐明；第三部分对华泽钴镍“掏空”行为予以全面的介绍，并基于该案例对华泽钴镍大股东违规占用资金、违规为关联方提供担保、利用内幕信息操纵股价等“掏空”手段进行具体归纳、分析；第四部分则是基于第三部分，通过从上市公司、中小股东两个层面出发进行“掏空”案的影响予以剖析，发现华泽钴镍“掏空”案对企业本体与中小股东均造成了严重的负面影
4、响，并对大股东“掏空”华泽钴镍的原因予以具体的分析；第五部分则是基于上述分析，提出了防范华泽钴镍大股东“掏空”的建议。本文通过理论结合实际的分析方法全面系统地剖析了华泽钴镍大股东“掏空”案，通过财务分析、比较分析等分析出“掏空”对公司本身所产生的影响，并充分揭示对中小股东所产生的影响，同时进一步探索其形成原因。最后，针对“掏空”下的华泽钴镍公司治理等方面的缺陷与不足列出了对应的建议，在防范华泽钴镍大股东“掏空”问题上有所裨益。关键词：华泽钴镍；大股东；“掏空”IAbstractAbstractIntoday'scapitalmarket,inordertoobtainmore
5、andbetterfinancingchannelstosupporttherealizationofenterprisevalue,moreandmoreenterpriseschoosetogopublic.However,moreandmorelargeshareholders"tunneling"thelistedcompaniesinto"STshares",whichgreatlyerodestheinterestsofsmallandmedium-sizedinvestors,andevenleadstoacrisisoftrustinthecapitalmar
6、ket.Althoughallmajorshareholders'tunnelingisuniversal,eachcasehasitsownparticularity.Therefore,theconcretecaseisanalyzedinthewayofcasestudy,whichhascertainpracticalsignificance.ThisarticletakesHuazegunie"tunneling"caseastheobjectofstudy,includingfivebasicparts:first,itistheintroductionpart,
7、expoundstheresearchbackground,thesignificance,andaimsatthebigshareholder"cutout"theway,theinfluencefactor,"tunneling"tothelistedcompaniesandotheraspectsoftheimpactandpreventionofliteraturereview,thesecondpartofthetheoreticaloverview,the"tunneling"behavio
