a会计师事务所对y企业运用现代风险导向审计案例研究

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1、学校代码10530学号201510040435分类号F275密级公开硕士学位论文A会计师事务所对Y企业运用现代风险导向审计案例研究学位申请人向虹指导教师杨钰吴其江学院名称商学院学科专业会计硕士研究方向审计理论与内部控制二零一八年六月十五日ACaseStudyontheApplicationofModernRisk-orientedAudittoYCompanybyAccountingFirmACandidateXianghongSupervisorYangyuWuqijiangCollegeBus

2、inessSchoolProgramMPACCSpecializationAudittheoryandinternalcontrolDegreeMasterUniversityXiangtanuniversityDateJune15,2018湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人

3、完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要摘要近年来，随着有关审计失败、财务舞弊的案件频出，审计环境也变得日益复杂，这给经济

4、市场造成了很大的影响，也给我国审计实务界造成不小的轰动，同时给注册会计师造成了很大的压力。为了提升审计效率和质量，现代风险导向审计作为一种新的审计理念和审计方法应运而生，但在实际审计过程中，尽管现代风险导向审计展示了它的优越性，但由于一方面事务所审计程序不到位，另一方面注册会计师未意识审计风险，而引发了一些审计失败。同时，现代风险导向审计要求审计人员站在战略和系统的高度，在了解企业经营环境后，分析、识别和评估财务报表重大错报风险，并将依据评估结果，编写审计计划和采取相应的审计风险应对措施。本文比较

5、系统的回顾了现代风险导向审计的相关理论，结合实践基础，以A会计事务所审计Y企业实际审计案例为研究对象，采用文献阅读法、案例底稿分析法，辅助以访谈法和现场观察法，对现代风险导向审计在Y企业的年报审计业务流程进行全面分析，主要包括审计计划制定实施、经营环境的调查和分析、审计风险评估和风险应对、重要性水平的确定、审计复核等方面。研究发现，A会计师事务所在实施现代风险导向审计过程中存在对Y企业经营环境的了解不足、分析程序运用不充分、细节测试程序的不规范、三级复核不严谨等问题，并针对这些问题分析了成因，以及

6、提出了可行性建议。通过对问题的成因分析，主要为缺乏电商审计经验、缺乏实用的企业审计软件、审计技术和方法不成熟、内部质量控制制度存在缺陷。完善现代风险导向在A会计师事务所运用提出了要借助域外专家参与审计工作、引进或开发使用的审计软件、创新审计技术和方法、严格执行事务所内部质量控制制度等。本文通过研究A会计师事务所对Y企业运用现代风险导向审计的案例具有一定的代表性，因此,希望通过本文对现代风险导向审计运用中的问题、成因、控制等方面的论述,能为其他审计人员提供一定的参考。关键词：现代风险导向审计；会计师

7、事务所；审计风险I湘潭大学商学院专业硕士学位论文AbstractInrecentyears,withtheauditfailure,financialfraudcase,auditenvironmenthasbecomeincreasinglycomplex,themarketcausedgreatimpactontheeconomy,alsocausedquiteastirtheauditpracticeofourcountry,atthesametimecausedalotofpressure

8、tothecertifiedpublicaccountants.Inordertoimprovetheauditefficiencyandquality,modernrisk-orientedauditasanewideaofauditandauditmethodarisesatthehistoricmoment,butintheactualauditprocess,althoughmodernrisk-orientedauditshowsitssuperiority,butbec