国有商业银行操作风险度量及其内部控制策略研究

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1、南京航空航天大学硕士学位论文度损失我国银行系统管理操作风险才刚刚开始,尚未形成完整的操作风险管理框架损失数据分散还不具备标准化的损失事件数据库对操作风险的管理主要依靠内部控制而且在操作风险管理中存在以下三个特点一是重事后管理轻事前防范内控制度不健全执行更不得力二是重个案查处轻全面分析很少有银行机构用心去研究看似互不相关操作风险事件之间的联系和潜在规律三是重基层操作人员管理轻高层管理人员管理另外我国商业银行对操作风险信息披露制度很不完善,有些银行还故意隐瞒风险事实,因此对操作风险的研究是及时并且必要的根据巴塞尔银行委员会2003年的统计发生各种形式的

2、操作风险案件47269起损失金额高达779550万欧元从操作风险案件的损失金额上分析居首位的是执行交割及流程管理损失金额为229260万欧元占全部损失金额的比例为29.41%其次是实体资本损失损失金额189340万元占全部损失金额的比例为24.29%而外部欺诈与内部欺诈所产生损失金额的总和为177480万欧元占全部损失金额的比例为22.77%可见银行操作风险对银行经营安全有巨大的影响表1.1巴塞尔银行委员会2003年操作风险损失事件及金额统计表损失案件损失金额损失事件类型案件次数次比例%金额万欧元比例%外部欺诈2003942.3912113015.

3、54执行交割及流程管理1657835.0722926029.41就业政策及工作场所安40288.5252606.72全性客户产品及业务操作33907.1710245013.14内部欺诈15643.31563507.23实体资本损失6621.418934024.29业务中断与系统失败5411.14212502.73非事件类型信息4670.9971100.91合计47269100779550100资料来源The2002lossdatacollectionexerciseforOperationalRisk:Summaryofthedatacollect

4、edBasel,SwitzerlandBaselcommitteeonbankingsupervision,March,2003.目前国内大多数学者对操作风险的研究都相对粗浅甚至有跳过对操作风险本身的研究直接去讨论操作风险管理的倾向有舍本逐末之嫌5国有商业银行操作风险度量及其内部控制策略研究因为被普遍关注的时间比较短所以即使是那些先进的国际银行对操作风险的管理也未能达到巴塞尔委员会新资本协议所要求的标准它们为操作风险管理配置的资源以及在该领域已经具备的知识和能力也无法与传统的信用风险市场风险相比如果说国际商业银行在操作风险管理方面尚处于初级阶段那么

5、我国商业银行的操作风险管理更是处于初级阶段之初级阶段即使是那些己经引入操作风险概念的银行也仅仅是停留在操作性风险和稽核监督的层面上国际评级机构穆迪曾发表了一个对中国银行业的评价认为中国的银行主要存在三个方面的问题一是公司治理结构的缺陷二是会计与披露标准问题第三即是操作风险特别是目前国际评级公司已经普遍把银行实施新资本协议的情况纳入评级要素新资本协议中新增的操作风险因素也受到它们的格外重视因此操作风险管理方面的缺陷会影响到中国银行业的信用等级对于国内银行海外上市的定价也会产生直接影响由于体制管理水平人员素质等方面的原因以及银行内部治理结构存在的严重缺

6、陷操作风险在我国商业银行风险中的比重远大于国际同行的水平因此操作风险的度量和控制研究在我国有着重要的现实意义1.4本文的研究架构图操作风险管理操作风险的概论计量方法国内损失数据风险管理框架操作风险的界定特征适用的计量模型操作风险内部控制设计商业银行操作风险管理图1.1本文的研究架构图6南京航空航天大学硕士学位论文在操作风险概述一章介绍了国内外研究的现状及研究的意义文章在第二章分析了商业银行操作风险的界定特征以及分类同时对商业银行操作风险的成因进行了分析以便合理的构建操作风险内部控制系统第三章与第四章本文先介绍了目前关于操作风险的计量方法以及各自的优

7、缺点以便选择合适的操作风险计量方法最后发现损失分布法对于描述特定风险类型的操作风险有一定适用性第五章与第六章对操作风险管框架及内部控制策略进行了阐述着眼于内部控制制度试图从内部控制制度的角度来控制操作风险提出了操作风险内部控制制度设计及优化方法最后一章是结论7国有商业银行操作风险度量及其内部控制策略研究第二章操作风险概述操作风险可以说是一种古老的风险是一种与金融业同时发展的风险但长期以来一直被国际银行业所忽视相对于信用风险与市场风险研究的快速发展操作风险甚至没有被单独列为一种风险1995年巴林银行的倒闭引起了国际银行业的广泛关注随后大和银行的巨额亏

8、损再次给人们敲响了警钟操作风险给金融界带来的毁灭性损失才使得国际银行业意识到操作风险管理的重要性2.1操作风险的定义特点及