课税财政税收论文范文-浅论国际碳税的实施方式及我国碳税的设计word版下载

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1、课税财政税收论文范文:浅论国际碳税的实施方式及我国碳税的设计word版下载导读：本论文是一篇关于国际碳税的实施方式及我国碳税的设计的优秀论文范文,对正在写有关于课税论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：率的纯粹碳税方式，第二类是在原有的各种化石燃料的税率低于按照碳税标准确定的税率时，增加税率较低的化石燃料或将不在课税范围之内的化石燃料纳入碳税体系的方式。（二）在原有税制的课税对象范围之外引入碳税英国采用此种方式。分为两种类型：笫一类是将原有能源类税种课税对象以外的化石燃料纳入到碳税课征范围之摘要：碳税通过对处于煤炭和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石

2、燃料产品，按其碳含量的比例征税来减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。本文借鉴国际征收碳税的经验，并结合我国的具体国情，对我国征收碳税的实施方式、课税对象、纳税人与课税环节、税率等理由进行探讨。关键词：碳税实施方式征税环节税率碳税以环境保护为冃的，希望通过削减二氧化碳排放来减缓全球变暖。碳税目前已经在多国实现了征收，故而在国内也具有实施的理论依据。我国征收碳税已是大势所趋。碳税作为实现节能减排的有力政策手段和保护环境的有效经济措施，将成为我国应对气候变化的重要政策工具。本文在借鉴国外碳税经验的基础上结合我国的具体国情，对我国征收碳税的实施方式、课税对象、纳税人与课税环

3、节、税率等理市进行探讨。一、国际碳税的实施方式碳税的实施方式是一个国家实施碳税时考虑的第一个环节，也是最为关键的环节。因为碳税的实施方式直接影响到纳税人的税收负担、税收中性、税制能否顺利推行等重要理由。碳税实施方式理由的核心在于碳税与原有能源类税种的协调理由。从欧洲国家碳税实施经验来看，处理碳税与原有能源类税种的方式主要有五种：（一）在不转变原有税制结构的前提下引入碳税荷兰采用此种方式。具体可以分为两种类型：第一类是依据各种化石燃料的碳含量确定税率的纯粹碳税方式，第二类是在原有的各种化石燃料的税率低于按照碳税标准确定的税率时，增加税率较低的化石燃料或将不在课税范

4、围之内的化石燃料纳入碳税体系的方式。（二）在原有税制的课税对象范围之外引入碳税英国采用此种方式。分为两种类型：第一类是将原有能源类税种课税对象以外的化石燃料纳入到碳税课征范围之内，这实质上与第一种方式中的后一种情况相同。第二类将原有税制中税率低于碳税税率标准的化石燃料纳入课税范围。对于不在原有能源类税制课税范围之内的化右燃料而言，因税率较低或为零，因此适度提高此类化右燃料的课税比例。（三）在原有能源类税种实行减税政策的同时引入碳税芬兰、瑞典、丹麦采用此种方式。该方式降低原有税制中用于交通运输的化石燃料税率，同时实行以碳含量多寡为课税标准的新税（纯粹的碳税）的策略

5、。比如，瑞典将原有能源类税种的税率降低50%以后引入了所谓的纯粹碳税。（四）在提高原有能源类税种税率的同时引入碳税挪威采用此种方式。具体做法是依据碳含有量设定课稅标准后，提高原有课税对象中税率低于碳税制度标准的化石燃料的税率。（五）以增加原有能源类税种课税对象范围的方式实施税制的绿化意大利、德国采用此种方式。例如德国就增加了电税。对于我国而言，引入碳税的初期阶段应采取第三种方式即芬兰等国采用的方式，在降低原有能源类税种税率的同时引入碳税的方式。因为，采取第一和第四种方式，会增加能源类产品的税负担，而能源类产品是经济建设的基础产品，价格变动对其他行业产生重大影响。

6、采用第二种方式会使税制过于复杂，难以操作和监管。第五种方式实质上是税制的绿化理市，这种模式要求原有税制本身有一定的节能减排的功能，如果原有税制设置不合理或不符合节能减排的动态要求那么抑制温室效应的作用就不会理想。二、我国碳税的设计（一）碳税的课税对象碳税课税对象应选择燃料含碳量或二氧化碳排放量。一部分国家，如丹麦、瑞典和挪威等按碳含量征税，即用燃料的含碳量和消耗的燃料总量计算二氧化碳排放量。因为几乎所有矿物燃料中的含碳量都是精确可知的，那么燃烧矿物燃料后产生的二氧化碳量也可精确计算。少数国家如波兰、捷克等是直接对二氧化碳或一氧化碳的排放量征税。理论上，我国碳税应

7、以二氧化碳排放量为课税对象。但二氧化碳排放量的监测在技术上不易操作，征管成本高，因此在实践中可采用二氧化碳的估算排放量作为计税依据，即以煤炭、天然气、成品油等燃料含碳量作为我国碳税的课税对象，以碳含量推算的二氧化碳排放量作为计税依据，待测量技术条件具备后，再以二氧化碳排放量作为课税对象比较可行。另外，虽然二氧化碳占了温室气体排放的60%以上，是最重要的温室气体，但导致全球气候变化的温室气体不仅包括二氧化碳，还包括氧化亚氮、甲烷和臭氧、六氟化硫、氢氟碳化物等，所以从中长期看，碳税课税对象还应包括这些气体。但是短期内对二氧化碳排放进行征税较其他温室气体而言更容易操作

8、。（二）纳税人与课税环节