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时间:2019-03-02
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1、个人收集整理勿做商业用途上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2-0审查项目:应付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为3,750,000.00元,审计调增200,000.00元,审定数3,950,000.00元.调整事项说明如下:文档收集自网络,仅用于个人学习1、(底稿见索引F2-1-1)经查验,商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑,对方已退回,
2、应予以调整文档收集自网络,仅用于个人学习ADJ:调整应付账款借:应付票据700,000.00贷:应付账款-常州纺织机械有限公司700,000.002、(底稿见索引F2-2)经查验,商业承兑汇票#000001007已于2005年出具,但未入账,应予以调整文档收集自网络,仅用于个人学习ADJ:调整应付账款余额借:应付账款-上海源源贸易有限公司900,000.00贷:应付票据900,000.00文档收集自网络,仅用于个人学习6/6个人收集整理勿做商业用途上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程
3、捷日期:2006.02.03索引号:F2-2审查项目:应付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票(F2-2-1)明细余额表与备查簿核对一致,同时备查簿记录完整,未发现漏计地项目.二、商业承兑汇票(F2-2-2)1、明细余额表中地票据均已在备查簿中查见并核对相符.2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额,经向客户询问,系采购部人员出差与供应商商榷付款事项,外借上述票据,由财务人员填写客户名称等项目后金额空白,但截止审计外勤日尚未归还财务部.文档收集自
4、网络,仅用于个人学习3、审计人员进一步追查:经向采购部门了解,#000001007票据已于2005年12月25日出具,到期日2006年6月24日,收款人为上海源源贸易有限公司,金额为900,000.00元;#000001008票据未使用,但遗漏归还财务部,仍在采购部留存.会计师盘点查见#000001007票据存根及#000001008票据地所有原件并复印#000001007票据存根,已要求采购部将#000001008归还财务部予以注销.文档收集自网络,仅用于个人学习4、审计人员于2006年2月8日在财务部查见#000001008票据已注明“作废”字样.三、票据备查簿中登录地
5、票据号均在票据购买地记录中查见审计意见:对已于2005年度出具地#000001007票据需作审计调整:借:应付账款-上海源源贸易有限公司900,000.00贷:应付票据900,000.00文档收集自网络,仅用于个人学习审计结论:经核对,调整后明细表与备查簿相符.上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2-3审查项目:应付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:应付票据备查簿记录与票据购买核对审验记录一、银行承兑汇
6、票票据备查簿记录:本年使用地票据号码为#000000003~#000000011票据购买记录:本年使用地票据号码为#000000003~#000000011核对一致二、商业承兑汇票票据备查部记录:本年使用地票据号码为#000001003~#000001009票据购买记录:#000001003~#000001009均于2004年10月购买核对一致三、结论:核对一致.6/6个人收集整理勿做商业用途上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2-4审查项目:应
7、付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:盘点库存未签发地商业承兑票据是否与票据购买记录一致一、经事务所人员盘点,留存地商业承兑汇票#000001010~#000001025二、查验票据购买记录:留存地商业承兑汇票2004年共买入票据#000001001~#000001025,其中#000001001~#000001002于2004年度使用#000001003~#000001009本
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