企业营运资金管理优化的研究

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致讶{之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得丢洼王些太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：劢，施幽签字日期：御f饵f朔爿阳学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解云洼工些太堂有关保留、使用学位论文的规定。特授权云洼工些太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有

2、关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名：，私孑

3、回、翔导师签名：签字同期：020l-v匀E1)，月a炯签字同期：o跏，多年，月多同主要创新点』lllllllllllllilllllllJllllllllllllllHllliJll0Y22737031．本文以民营性质的中小型企业为研究对象，以实证研究和理论分析相结合的研究方法对案例企业进行实地、深入的调查研究，有针对性的对其营运资金的管理提出优化方案。2．本文把ABC分类法和应收账款的管理实践相结合，建立了“应收账款五类划分矩阵”，对应收账款的管理策略进行了分层次的具体优化；在深入研究了

4、应收账款管理的前提下，以应收账款角度优化带动全局，提出了通过对应收账款管理的优化整体盘活企业营运资金的具体优化策略。摘要营运资金一直被看成企业机体能够生存发展的血液，它与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面。但目前，我国中小企业在营运资金的管理方面都存在不同程度的问题，由多种内、外因素造成的企业营运资金紧张、周转困难这一通病已经严重阻碍了中小企业的生存和发展。在外界因素不可抗的情况下，只有对企业自身的营运资金管理进行科学、合理的优化，有效加快营运资金的周转速度、提高资金的使用效率，使企业有限的资金发

5、挥最大的效用，以帮助中小企业摆脱资金困境，在激烈的竞争中得以立足和发展。本文以HY公司为案例研究对象，以经济效益理论和风险理论为研究基础，对该公司的营运资金管理现状进行深入剖析；运用文献研究法、实地调查法和案例分析法相结合的方法，对HY公司营运资金的管理现状、存在的问题及其成因进行了全面、系统的分析，发现应收账款的管理失当是该公司营运资金管理所存在的种种问题的核心。同时，以符合公司经营特点为前提，以预防风险与追求利润相结合为基本原则，创建了对应收账款分层管理的“应收账款五类划分矩阵”，并且以应收账款优化角度带动全局为理念，提出了通过对应收账款优化而整体盘活企业营运资金的优化管理方案。对案例

6、企业营运资金管理的深入研究并合理优化有助于从财务角度为企业的成长提供有力的帮助，以达到加速公司苣运资金的合理流动、促进企业持续健康发展的目的。关键词：营运资金；应收账款；优化ABSTRACTWorkingcapitalcloselyrelatedtodailyproductionactivityandextentedtoanyrespectoftheenterprise’SdailyproductionisregardedaSbloodmaintainingtheenterprise’Ssustainabledevelopmentand，thecirculatingcapitalwhich

7、theenterprise’Snormalproductionactivitytoliveby．howeverSOmanyvariableexistedworkingcapitalmanagementproblemscausedbyfmancialsWainandcashsqueezeresultedfromintemalandexternalfactorsinourSMEhasstronglyobstacledthesurvivalanddevelopmentoftheseenterprises．Withpremiseofirresistableexternalfactors，tofav

8、ortheSMS、cashflowandsurvialanddevelopment，theonlywayistechnically,reasonablyoptimizingthemanagementoftheworkingcapitalSOastoacceleratetheturnoverspeedofworkingcapitalandincreasetheeffiencyofthecapitalsequenflyenl