2004年上海理工大学硕士研究生入学考试财政学试题及答案详解

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1、考研专业课培训专家网址：http://www.kaoyanmeng.com2004年上海理工大学硕士研究生入学考试财政学试题及答案详解考试科目：财政学一、概念题（每小题10分共50分）1．公共物品2．外部效应3．税收支出4．国债的功能5．财政平衡二简述题（每小题15分共60分）1．试述财政收入分配职能的目标，实现机制和手段。2．简述公平与效率的关系。3．马斯格雷夫“经济发展的财政支出增长理论”的主要观点。4．发展中国家税制结构特点、形成原因及存在的主要问题。三、论述题（每题20分共40分）1．运用社会公共需要的层次性理论分析各级政府财政支出的主要职能。2．试分析财政赤

2、字对社会经济的影响。考研专业课培训专家网址：http://www.kaoyanmeng.com参考答案2004年上海理工大学硕士研究生入学考试试题考试科目：财政学一、概念题（每小题10分共50分）1．公共物品：指由公共部门提供的满足社会的公共需要的产品和服务。公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。这刚好和私人物品的特征相反。公共物品的非排他性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者，如国防；其次，有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他后的益处。由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补

3、偿的不足，从而使之供给出现不足。公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。在公共品的非竞争性非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。如果物品同时具有上述两方面特征，则该物品就是纯公共物品。但是很多物品兼有公共物品和私人物品性质，即上述两个特征不同时存在，只具备一个特征，可称之为准公共物品或混合品。所以说整个社会产品可分为三大类：即纯私人产品、纯公共产品和混合品。2．外部效应：也称为外溢性、相邻效应。指一个经济活动的主体

4、对他所处的经济环境的影响。外部效应的影响会造成私人成本和社会成本之间，或私人收益和社会收益之间的不一致，这种成本和收益差别虽然会相互影响，却没有得到相应的补偿，因此容易造成市场失灵。外部效应的影响方向和作用结果具有两面性，可以分为外部经济和外部不经济。那些能为社会和其他个人带来收益或能使社会和个人降低成本支出的外部效应称为外部经济，它是对个人或社会有利的外部效应；那些能够引起社会和其他个人成本增加或导致收益减少的外部效应称为外部不经济，它是对个人或社会不利的。福利经济学认为，除非社会上的外部经济效果与外部不经济效果正好相互抵消，否则外部性的存在使得帕累托最优状态不可能

5、达到，从而也不能达到个人和社会的最大福利。外部效应理论可以为经济政策提供某些建议，它为政府对经济的干预提供了一种强有力的依据，政府可以根据外部效应的影响方向与影响程度的不同制定相应的经济政策，并利用相应的经济手段，以消除外部效应对成本和收益差别的影响，实现资源的最优配置和收入分配的公平合理。纠正的办法：（1）使用税收和津贴；（2）使用企业合并的方法；（3）规定财产权。3．税收支出：指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。税收支出是60年代后期出现的一个经济范

6、畴。1968年美国联邦财政部将税收支考研专业课培训专家网址：http://www.kaoyanmeng.com出概念应用于财政预算分析，公布了美国历史上第一个税收支出预算。从那以后，税收支出概念便在世界范围内迅速传播，应用范围和影响程度越来越大。其原因在于，政府可以应用它来更好地估计和控制由税收优惠而损失的收入，却因此促进了经济的稳定与发展，而取得经济与社会效果。税收支出的形式有：税收豁免、税收扣除、税收抵免，优惠税率、延期纳税、加速折旧、盈亏互补、优惠退税等。税收支出与直接财政援助支出相互可以替代，要求政府进行通盘考虑，选择比较恰当的或者最优的财政援助方式。4．国债

7、的功能：指国债对国民经济产生的作用。国债是政府举借的债务，它的功能主要有：①弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因，而且，一般不会影响经济发展。原因在于：第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债认购遵循自愿原则，基本是从社会资金运动中游离出来的资金，不会对经济产生不利影响。其缺点在于：第一，财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。②筹集建设资金。如我国财政支出中经济建设