基于coso报告的内部控制理论运用——东盛公司内部控制流程的

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1、复旦大学硕士学位论文基于COSO报告的内部控制理论运用——东盛公司内部控制流程的改进姓名：杨大欣申请学位级别：硕士专业：会计指导教师：任明川20070418论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及敬祷的研究成聚。论文中除了特莉加以标注茅茁致谢的逾方外，不包含箕继人或其它橇构已经发表或撰写过酶研究成栗。其谴溺志对本研究翡癌发帮瑟簸豹贡献均已在论文中俸了鞠确韵声鬻莠裘示了漆意。作者签名：幸＆太蛊&～日期：脚论文使用授权声明本人完全r辫复旦大学有关保霹、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阈和借阅：学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其

2、它复制手段保存论文。保密的论文在解密后懑守此规定。搀者签名导师签名；生￡鲥日期：。蛾翌差硅垡053025151杨大欣基于COSO报告的内部控制理论运用中文摘要随着全球经济一体化进程的加快，企业的经营环境发生了巨大的变化，企业间的竞争日趋激烈。企业在运营过程中将面临越来越多的风险和挑战，如何在高风险环境下提升管理效率，有效保证公司经营效益，控制经营风险和保证财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性，这对企业管理提出了更高的要求。为了适应这种变化，企业必须形成一整套内部控制体系。因此，不断深入地研究企业内部控制问题有着非常重要的意义。本文主要从研究内部控制的理论入手，以COSO报告为基础，对企业建立内

3、部控制系统的必要性、目的和方法进行了论述，并尝试运用COSO报告的理论发现现实企业中内部控制系统存在的问题，对出现问题的成因进行分析，并提出改善主要业务流程的建议。首先，本文介绍了内部控制的概念，阐述了内部控制理论存在的必要性以及产生和发展过程，指出内部控制是对整个企业经营管理活动监督和控制的过程，是一个发现问题，分析问题并解决问题的动态过程，并且需要不断的循环往复。其次，本文对COSO理论做了比较详尽的阐述，着重对完善企业控制环境，进行全面的风险评估，建立良好的控制活动，设立统一的管理信息系统，加强企业的内部监控等五要素进行了说明，并借鉴COSO报告，阐述了建立内部控制的目标、原则和方法．最

4、后，本文结合案例，；针对东盛公司内部控制现状存在的问题，从cos0报告内部控制理论五要素入手，对该企业出现内部控制问题的原因进行了分析，并运用内部控制理论提出了解决问题的方法，即通过流程改进的方法来解决企业内部控制存在的问题。本文的特点在于，运用内部控制理论指导实际工作。把COSO的内部控制理论充分运用于对东盛公司内部控制缺陷的发现及分析中，并运用该理论的方法尝试对东盛公司内部控制的薄弱环节—采购付款和销售回款环节进行了流程改进。关键词：内部控制COSO报告流程改进053025151杨大欣基于COSO报告的内部控制理论运用AbstractWiththedevelopmentoftheecono

5、micglobalization．thebusinessenvironmentofenterpriseshasbeenchangingsignificantly，andthecompetitionbetweenenterprisesisbecomingevenhotter．Enterpriseisnowfacingmoleandmolerisksandchallengesduring也eirbusinessoperation．Ithasraisedhigherstandardrequirementsfortheenterprisemanagementonhowtoenhancetheeffic

6、iencyoftheenterprisemanagement，tocontroltherisksdmingdailyoperation，toensurethereliabilityofthefinancialreportsandthestatutorycomplianceoftheenterprise．Inordertocatchup丽ththegreatchanges，theenterpdsehastoestablishafullsetofinternalcontrolsystem．And，therefore，ithasbeenveryimportantfortheenterprisetol

7、aunchdeeplyint0血estudyoftheinternalcontroltheory．Thisarticlebeginningfromthestudyofinternalcentroltheo辑andbasedontheCOSOfralnework。addressesthenecessity,theproposeandthewayofestablishinginternalcontro