税务财政税收论文范文-谈述创新税控论文

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1、税务财政税收论文范文:谈述创新税控论文在“结构性减税”环境和企业内生性需求的背景下，中国企业税务正在走向精细化管理。本期将中央企业和跨国公司作为税务风险管理样本，解读税制改革下，企业在面对新的税收征缴环境吋，应该如何降低税务风险，做好税务架构安排，以实现企业价值最大化。在此基础上，中国企业在进行跨境重组中也应着重关注交易发半国的税收制度，以避开不必要的税务成本。作为经济体制改革顶层设计的重要内容，新一轮财税改革在十八届三中全会期间备受关注。根据会后发布的公报，我国财税体制改革今后将主要围绕完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率等领域

2、而展开，并且明确提到了改善预算管理制度、完善税收制度以及建立事权和支出责任相适应的制度三大财税制度改革。从公报内容不难看出，十八届三中全会所确定的财税体制改革方向，是和近些年一直所致力的“结构性减税”的大背景相契合的。随着经济结构转型的Fl益深化，我国税务制度改革步伐也明显加快。然而，随着各项税制改革的持续推进，企业面对的税收征缴环境亦发生巨大变化。在新环境下，如何转变税务管理理念，如何用足、用好各项“结构性减税”政策，以及如何应对税务风险的巨大挑战，是今后很长一段时间内企业共同面对的重大课题。11月15日，为庆祝北京国家会计学院财税政策与应用研究所成

3、立，展现该院与中国光大银行联合研究的课题《我国中小微企业财税政策支持研究》的阶段性成果，双方联合主办了“财智大讲堂：创新性税务管理”活动，来自征管机关、中央企业、跨国企业、四大会计师事务所以及学术研究的各专家学者齐聚北京，围绕如何推动企业加强税务管理工作等话题进行了探讨。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在会上表示，在当前经济转型和重构流转税体系的背景下，征管法修订、征管体系的完善以及大数据时代下的征管管理的转变，都对企业提出全新的挑战。她强调，在当前新的环境下税务管理需要做一个重新的深思，“要把税务工作提升到战略高度”。管控新挑战在公报里

4、，涉及财税体制改革的内容虽然只有短短140字，但可以明显感觉到政府税改的决心和信心O一位不愿透露姓名的政府人士表示，我国新一轮的财税改革方向已经基本定型，将不再简单地与经济发展挂钩，而更多会与税收制度的公共政策功能结合起来，并以公平、有效、简洁为基本原则。在此基调下，改革虽然会增加直接税的比重，但降低间接税比重、扩大预算监督范围的税改方向并未转变。而这些，显然是企业盼望并乐于见到的。间接税占比过高一直是我国税收结构的最大理由。按照2012年国家税务总局统计数据，在2012年全部税收收入中，来自流转税的收入占比为70%以上，而来自所得税和其他税种等非流转

5、税的收入合计占比不足30%。如果把流转税视为间接税，非流转税视为直接税，那么间接税和直接税的比例为7:3,这种税收结构比例上的严重失衡直接导致了企业税负的加重。根据工信部口前发布的全国企业负担调查评价报告，74%的被调查企业认为税收负担比较重，2012年A股全部上市公司缴税额比净利润还多。此次新一轮的财税改革，其中一个重要内容就是降低间接税比重，或许会对降低企业税负有真正的利好。不过，虽然乐观来看，新一轮财税改革或会为企业“减负”提供有利契机，但另一方面，不断变化的税收环境，也给企业的税务管理带来更多挑战。从外部来看，税收政策的不确定性，一直是造成税务

6、风险的一个主要理由，而这种不确定性主要体现在三个方面：一是税务机关低效，不能完整地传达、落实税法要求；二是在税收法规上,立法不够完善，甚至在立法时，在立法原则上存在理由；三是税法不明确很容易产生误读，往往同一个政策条款能从不同角度解读出不同的结果。而从税务风险产生的内因来看，企业内部人员税务风险意识薄弱可能是每个企业面对的最大理由。某些企业的业务部门在进行业务拓展的过程中，往往由于过分注重短期的商业利益而忽视其中可能隐藏的税务风险，由此也对企业在税务管理上提出了较高要求。李旭红认为，应该用三个理念来探讨改善企业税务管理工作，即风险管理、内部制约，以及税

7、务管理。在她看来，风险管理理念是预期收益与损失之间的权衡，内部制约更多是流程的梳理和再造，而税务管理则应该是融合风险管理内部制约的思路。“融合的两条主线包括，一是合规性制约，依赖信息化手段与内部制约紧密结合；二是从价值创造的角度出发，与风险管理相结合，实现企业价值最大化。”李旭红强调。较早构建税务风险管理体系的中国航空器材集团公司在税务风险管理上主要从五个方面入手：重大交易和决策税务风险制约，经营过程及供应链税务风险制约，税务会计、税务风险的评估和财务报告反映，税务申报和缴纳的程序管理和风险制约，税务争议和协商。而西门子（中国）有限公司除了在税务管理岗

8、位上配备足够的人力资源外，而且还时常要求税务管理部门持续地根据各个业务单元的需要提供相应的税务