审计准则复习考试大纲

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1、课程名称：审计准则课程代码：7134复习考试大纲课程名称：审计准则第一章　注册会计师执业准则体系一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握中国注册会计师执业准则体系的框架结构及其特征，了解审计准则国际趋同的原因和新审计准则对于风险导向审计的强调。二、考核知识点与考核目标（一）执业准则体系的框架结构（重点）识记：（1）中国注册会计师协会执业准则体系的组成部分；（2）鉴证业务准则的两个层次及其关系；（3）审计准则的六大类别；（4）审计准则百位数编号的含义。理解：30课程名称：审计准则课程代码：7134（1）鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则的相互关系；（2）审计准则内

2、部的逻辑结构。（二）中国注册会计师执业准则体系的特点（次重点）识记：（1）审计准则的国际趋同；（2）风险导向审计。理解：（1）中国注册会计师执业准则体系的特征；（2）审计准则国际趋同的原因；第二章　鉴证业务基本准则一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握鉴证业务的概念、分类、要素，以及注册会计师鉴证业务拓展的原因，能够区分鉴证业务与相关服务、直接报告鉴证业务与基于责任方认定鉴证业务、合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务。30课程名称：审计准则课程代码：7134二、考核知识点与考核目标（一）鉴证业务的概念及其发展原因（次重点）识记：（1）鉴证业务的含义；（2）相关服务的含

3、义。理解：（1）鉴证业务与相关服务的区别；（2）注册会计师鉴证业务拓展的原因。应用：能够区分鉴证业务和相关服务。（二）鉴证业务的分类及要素（重点）识记：（1）基于责任方认定的鉴证业务；（2）直接报告的鉴证业务；（3）有限保证的鉴证业务；（4）合理保证的鉴证业务；（5）鉴证业务的要素，即鉴证业务三方关系、鉴证对象、标准、证据与鉴证报告。理解：（1）基于责任方认定的鉴证业务与直接报告鉴证业务的联系与区别；30课程名称：审计准则课程代码：7134（2）合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务的联系与区别；（3）鉴证业务与管理咨询服务交叉在一起时，注册会计师的处理方法。应用：判断注册会

4、计师提供的某种业务是否属于鉴证业务，以及属于哪一类鉴证业务。第三章　审计准则——一般原则与责任一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握财务报表审计的目标与一般原则、审计业务约定书、历史性财务信息审计的质量控制、审计工作底稿、财务报表审计中对于舞弊的考虑、财务报表审计中对法律法规的考虑、与治理层的沟通、前后任注册会计师的沟通等准则要点。二、考核知识点与考核目标（一）财务报表审计的目标和一般原则（重点）识记：（1）通用目的审计业务与特殊目的审计业务；（2）审计范围的含义；（3）职业怀疑态度的含义；30课程名称：审计准则课程代码：7134（4）合理保证的含义；（5）审计风险

5、、重大错报风险、检查风险的含义。理解：（1）财务报表审计的合法性目标与公允性目标；（2）被审计单位管理层和治理层责任与注册会计师责任及其关系；（3）审计程序的性质、时间和范围；（4）保持职业怀疑态度的原因及要求；（5）审计的固有局限性与合理保证；（6）审计风险模型及风险要素之间的关系；（7）审计风险与重要性之间的关系。应用：根据审计风险模型求解未知的风险要素数值。（二）审计业务约定书（次重点）识记：审计业务约定书的含义及其必备条款理解：（1）审计业务约定书的作用；（2）签订审计业务约定书之前应做的工作；（3）连续审计和审计业务变更情况下对于审计业务书的考虑。（三）历史性财

6、务信息审计的质量控制（次重点）30课程名称：审计准则课程代码：7134识记：（1）项目负责人的含义；（2）会计师事务所质量控制制度的最终责任人，即主任会计师；（3）历史性财务信息审计质量控制的六要素，即对审计质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系与具体审计业务的接受与保持、项目组的工作委派、业务执行、监控。理解：（1）审计项目负责人在业务质量控制中应承担的主要工作；（2）项目负责人在业务接受与保持决策中应考虑的主要事项；（3）项目质量复核与项目组内部复核的区别。（四）审计工作底稿（重点）识记：（1）审计工作底稿的含义、归档期限与保存年限；（2）审计工作底稿的内容，以及

7、分析表、核对表的含义；（3）审计工作底稿的基本要素；（4）永久性档案与当期档案；（5）审计标识；30课程名称：审计准则课程代码：7134（6）审计档案的所有权。理解：（1）审计工作底稿的作用；（2）审计工作底稿编制的要求；（3）审计工作底稿中应记录的重大事项；（4）审计工作底稿复核的要点；（5）审计档案的保密要求。（五）财务报表审计中对于舞弊的考虑（重点）识记：（1）舞弊、错误与违反法规行为的含义；（2）按舞弊形式进行的分类，即对财务信息做出虚假报告和侵占资产；（3）按舞弊主体进行的分类，即管理层舞弊与员工舞弊；（4）对财务信