国投中鲁果汁股份有限公司国投中鲁果汁股份有限公司内部控制评价

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1、国投中鲁果汁股份有限公司内部控制评价制度第一章总则总则第一条为规范国投中鲁果汁股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制评价工作，及时发现公司内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本内部控制评价制度。第二条本制度所称内部控制评价，是指由公司董事会和公司办公会实施的，对公司内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性是指公司建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。第三条公司内部控制评价是根

2、据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，结合公司实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。第四条公司实施内部控制评价，主要遵循以下原则：（一）风险导向原则。内部控制评价以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对公司单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。（二）一致性原则。内部控制评价采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性。（三）

3、公允性原则。内部控制评价以事实为依据，评价结果有适当的证据支持。（四）独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施必须保持相应的独立性。（五）成本效益原则。内部控制评价应要以适当的成本实现科学有效的评价。第五条公司董事会及审计委员会负责领导本公司的内部控制评价工作，授权公司监察审计部负责组织和实施内部控制评价工作。公司监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。第六条公司内部控制评价，包括年度评价和专项评价。年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评

4、价；专项评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。第二章内部控制评价的内容和标准内部控制评价的内容和标准第七条公司实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行有效性是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。第八条公司主要对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。包括：（一）内部控制是否在风险评

5、估的基础上涵盖了公司层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。（二）内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。（三）内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理。（四）是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。（五）是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制。（六）评价期间是否出现过重大风险事故等。第九条公司根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引的有关规定，建立与实施内部控制，并以此为依据和标准组织开展内部控制评

6、价工作。第三章内部控制评价的程序和方法内部控制评价的程序和方法第十条公司按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价。第十一条监察审计部根据公司整体控制目标，制定内部控制评价工作方案，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、进度安排和费用预算等内容，报公司办公会和董事会审批。第十二条监察审计部根据公司办公会和董事会审批通过的评价方案组织实施内部控制评价工作，通过适当的方法收集、确认、分析相关信息，确定与实现整体控制目标相关的风险及细化控制目标，并在此基础上辨识与细化控制目标相

7、对应的控制活动，然后针对控制活动进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价，并做出书面记录。第十三条公司内部控制评估和测试采用的方法主要包括：（一）个别访谈法。是指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。（二）调查问卷法。是指企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目作出评价。（三）比较分析法。是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据的方法。（四）标杆法。是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的

8、最佳实务进行比较而对控制设计有效性评价的方法。（五）穿行测试法。是指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法。（六）抽样法。是指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性作出评价。（七）实地查验法。是指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验。（八）重新执行法。是指通过对某一控制活动全过程的重新执行来评估控制执行情况的方法