证监会对绿大地及中介机构的处罚

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1、证监会对绿大地及中介机构的处罚(2013-11-0509:35)证监会对绿大地及中介机构的处罚中国证监会，财政部行政处罚决定书(深圳市鹏城会计师事务所有限公司)〔2013〕26号当事人：深圳市鹏城会计师事务所有限公司（以下简称深圳鹏城），云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称绿大地）发行上市的审计机构。依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我们对深圳鹏城在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的

2、权利。本案现已调查、审理终结。经查明，深圳鹏城在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具无保留意见的审计报告，发表不恰当的审计意见。违法事实如下：为绿大地发行股票并上市，深圳鹏城对绿大地2004年、2005年、2006年年度财务报表和2007年半年度财务报表进行审计并出具无保留意见的审计报告。司法机关认定，绿大地在招股说明书中编造虚假资产、虚假业务收入。绿大地编造虚假资产、虚假业务收入的金额巨大，性质严重。一、绿大地2004年至200

3、6年财务报表披露的各年度前5大销售客户与实际不符，经查，深圳鹏城的审计底稿中没有记录对绿大地前5大销售客户的审计程序。二、绿大地招股说明书披露的2006年销售收入中包含通过绿大地交通银行3711银行账户核算的销售收入，交通银行提供的资料显示，上述交易部分不存在。绿大地招股说明书披露，2006年12月31日货币资金余额为47,742,838.19元；其中，交通银行3711账户余额为32,295,131.74元。交通银行提供的资料显示，2006年12月31日的3711账户余额为4,974,568.16元

4、。经查，深圳鹏城没有向交通银行函证绿大地交通银行3711账户2006年12月31日的余额。深圳鹏城未勤勉尽责，未对部分银行账户进行函证、未真实完整编制工作底稿，深圳鹏城的上述做法不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第六条、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十一条、《中国注册会计师审计准则第1331号——审计工作底稿》第四条的规定。深圳鹏城未勤勉尽责造成其未发现绿大地在为发行上市所编制的财务报表中编造虚假资产、虚假业务收入，从而为绿大地出具无保留意见的审计报告，发表了

5、不恰当的审计意见。深圳鹏城的上述行为违反了《证券法》第二十条关于为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，必须严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性和完整性的规定，构成了《证券法》第二百二十三条所述的违法行为。以上违法事实，有司法机关认定文件，审计报告，相关工作底稿，相关人员谈话笔录等证据证明，足以认定。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，中国证监会、财政部决定：撤销深圳鹏城的证券服务业务许可。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处

6、罚决定书之日起60日内向中国证监会或财政部申请行政复议，也可在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。中国证监会财政部2013年5月15日中国证监会行政处罚决定书(云南绿大地生物科技股份有限公司、赵国权、胡虹等12名责任人)〔2013〕23号当事人：云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称绿大地），住所：云南省昆明市经济技术开发区经浦路6号，法定代表人：杨槐璋。赵国权，男，1954年3月3日出生，时任绿大地董事、副董事长，住址：北京市海

7、淀区。胡虹，女，1969年2月1日出生，时任绿大地董事，住址：云南省昆明市五华区。黎钢，男，1965年5月10日出生，时任绿大地董事，住址：广东省深圳市福田区。钟佳富，男，1965年6月13日出生，时任绿大地董事，住址：北京市顺义区。普乐，男，1957年4月26日出生，时任绿大地独立董事，住址：云南省昆明市五华区。罗孝银，男，1962年5月12日出生，时任绿大地独立董事，住址：四川省成都市。谭焕珠，男，1969年3月10日出生，时任绿大地独立董事，住址：北京市西城区。郑亚光，男，1971年8月26日

8、出生，时任绿大地独立董事，住址：四川省成都市青羊区。毛志明，男，1954年4月21日出生，时任绿大地总经理，住址：云南省昆明市盘龙区。徐云葵，女，1969年2月1日出生,时任总经理，住址：云南省昆明市五华区。陈德生，男，1968年8月18日出生，时任绿大地副总经理，住址：云南省昆明市官渡区。依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对绿大地违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利