sox法案背景下企业内部控制制度建立与应用研究以las公司为例

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1、TheResearchofInternalControlPolicySetupBasedonSOXRequirement--一LASasanExample学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任tg；tt-他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学雠文作一巍p叶砂3年n谚日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使

2、用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。∥、年1月留日扩^年i月叼日hⅣ支(，瑚fp．＼v，∥谈够卸I＼馘芝者作：文名论签位师学导摘要制造业由于涉及人、机、料、法、环等诸多生产要素，因此对财务管控提出了

3、较高的要求。尤其是萨班斯法案颁布之后，对企业内部控制的要求更加严格和细化。本文以美国上市公司的在华投资公司为研究对象，结合自己近年来在相关企业内控体系建立和不断完善的实际工作经验，以制造企业内部控制制度的建立和优化为视角，旨在为美国在华控股投资公司或计划在美国上市的中国企业，提供一些参照或帮助。本文采用案例分析研究方法，在大量查阅和研究相关资料的基础上，将理论与具体的工作实践有机结合起来，根据笔者就职的LAS内控体系实际执行过程中不断总结的经验，以收入循环、支出循环、生产循环、会计处理和报告循环为重点进行研究，并通过对各项具体内控工具和相关流程的详细介绍，分析了

4、LAS内控的实施效果，进而得出了相关研究结论，提出了相关对策建议。本文的主要研究结论为：(1)公司管理层的态度对内控制度的有效执行至关重要。管理层在企业中起着举足轻重的作用，是对企业和员工影响最大的人。管理层的经营思想和做事风格是内控框架中控制环境的重要组成部分。(2)清晰的流程描述有助于内控程序的有效执行。LAS内控流程描述按业务循环进行编制，明确了各部门的职责，便于员工理解和更好的执行各自的工作。(3)没计合理的各种内控工具使内控的执行更加完善有效。内部调查问卷、定期测试、资产负债表项目审核等工具，保证了公司在关键控制点上没有疏漏。本文在LAS公司内控案例的

5、分析和研究基础之上，进行了总结和创新。希望能给制造企业在内控管理方面的工作提供一些值得借鉴的经验。关键词：萨班斯法案，COSO内控框架，业务循环，内控调查问卷，资产负债表项目审查AbstractManufacturingindustryisamorecomplexindustrywhichcoversfiveproductionelements，includingMen，Machine，Materials，MethodsandEnvironment．Itcausedmoredemandingforinternalcontrolmanagement．Especia

6、llyafterthereleaseofSarbanes—OxleyAct，therequirementforstringentandrefinementofinternalcontrolmanagementhasbeenincreased．Inthispaper,UnitedStateslistedCorporateinvestmentcompanyinChinaisthestudyobject，combinedwithaccumulatedworkingexperienceinrecentyearsofestablishmentandbeingperfect

7、edofinternalcontrolsystem，takingtheestablishmentandoptimizationoftheintemalcontrolsysteminmanufacturingindustryasviewangle，designedtoprovidesomereferencesorhelpforUnitedStatesholdinginvestmentcompanyinChina，orforlocalcompanieswithaplantogopublicintheUS．Casestudyresearchmethodswereapp

8、liedinthisar