基于绩效因子判定模型的大学预算绩效拨款模式研究

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1、基于绩效因子（申请管理学硕士学位论文）判定模型的大学基于绩效因子判定模型的预算绩大学预算绩效拨款模式研究效拨款模学式研究培养单位：管理学院学科专业：会计学李研究生：李思呈思呈指导老师：张友棠教授2014年5月武汉理工大万方数据分类号密级UDC学校代码10497学位论文题目基于绩效因子判定模型的大学预算绩效拨款模式研究英文PerformanceFundingModeofUniversityBudget题目BasedonPerformanceFactorDiscriminantModel研究生姓名李思呈姓名张友棠职称教授学

2、位博士指导教师单位名称武汉理工大学管理学院邮编430070申请学位级别硕士学科专业名称会计学论文提交日期论文答辩日期学位授予单位武汉理工大学学位授予日期答辩委员会主席评阅人2014年5月万方数据独创性声明本人声明，所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得武汉理工大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名：日

3、期：学位论文使用授权书本人完全了解武汉理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人承诺所提交的学位论文（含电子学位论文）为答辩后经修改的最终定稿学位论文，并授权武汉理工大学可以将本学位论文的全部内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存或汇编本学位论文。同时授权经武汉理工大学认可的国家有关机构或论文数据库使用或收录本学位论文，并向社会公众提供信息服务。（保密的论文在解密后应遵守此规定）研究生（签名）：导师（签名）：日

4、期万方数据摘要我国大学教育事业费拨款经历了“基数加发展”、“综合定额加专项补助”和“基本支出预算加项目支出预算”三种模式，这三种拨款模式的共同特征是“面向投入”的预算资金拨款模式，影响大学的资源配置效益。而大学预算绩效拨款是“面向产出”的一种拨款模式，它的主要特征是以“产出”和“效率”为导向，把资源配置与大学“产出”联系起来，即把“拨款模式”与大学功能实现的“人才培养、科学研究、社会服务”这些关键绩效“产出”和“效率”联系起来。因此，预算绩效拨款被看作是解决大学资源配置问题的突破口之一。本文基于绩效预算管理、利益相关者

5、和教育公平等理论，试图改进现行大学预算资金拨款模式，引入绩效因子，构建基于绩效因子判定模型的大学基础性和奖励性预算绩效拨款模式，并对该模式进行应用分析，对实现大学预算绩效拨款，优化大学资源配置，有十分现实的意义。主要内容包括：（1）构建我国大学预算绩效拨款模式。通过分析比较美国、英国、澳大利亚等国家大学预算绩效拨款管理实践，提炼归纳了这些国家的大学预算绩效拨款主要经验，并根据我国实际构建了我国大学基础性和奖励性预算绩效拨款模式。（2）设计大学预算绩效测度指标体系。确定了基础性预算绩效拨款绩效因子测度的满意度指标；同时从

6、大学自身的职能入手，确定了教学、科研、社会服务三个影响大学预算绩效的测度因素，基于大学关键利益相关者和大学功能的双重视角设计了大学奖励性预算绩效拨款绩效因子测度的指标体系。（3）构建大学预算绩效矩阵型网络测度模型。提出以数据包络分析法为核心，探索大学预算绩效拨款的矩阵型网络结构，保持投入一定，分别对教学、科研和社会服务产出进行“产出/投入”的绩效测度，建立大学奖励性预算绩效拨款的矩阵型网络测度模型。创新点主要体现在：（1）引入绩效因子构建大学预算绩效拨款模式，优化大学资源配置。基于阈值理论设计大学预算绩效拨款的绩效因子

7、判定模型，并基于该模型，通过借鉴OECD国家实践经验，设计大学预算绩效拨款模式；（2）通过矩阵型网络结构、数据包络分析等方法的交叉融合，首创基于大学关键利益相关者和大学功能双重视角的大学预算绩效拨款的矩阵型网络测度模型，为大学预算绩效拨款提供新的测度工具。关键词：大学预算，绩效拨款，矩阵型网络，数据包络分析(DEA)I万方数据AbstractInchina,appropriationofuniversityexpenditureoneducationhasexperiencedthreemodes:cardinalit

8、ywithdevelopment,comprehensivequotawithspecialsubsidy,basicexpenditurewithprojectexpenditure.Thecommonfeatureofthemisthattheyareallinput-orientedandaffecttheallocatio