新规则下我国上市公司内部控制评价信息披露的研究

《新规则下我国上市公司内部控制评价信息披露的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中己注明引用的内容以外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：七日‘)％列十年6月fo日江苏大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏大学可以将本学位论文的全

2、部内容或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密口，在年解密后适用本授权书。不保密云f学位论文作者签名：镧。}泡≯1忤‘月10El指导教师签名：毒。f≯年占月，汐13新规则下我国上市公司内部控制评价信息披露研究摘要近年来出现不少上市公司的舞弊案例，都是其内部控制失效造成的结果，越来越多的投资者和监管机构开始把关注的目光聚焦在上市公司内部控制的建设和实施上。2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，2年后年又接着发

3、布了《企业内部控制配套指引》，这是我国内部控制飞速发展的成果，表明中国的企业内部控制框架体系已基本形成，开始向新的高度迈进。《企业内部控制配套指引》在借鉴国外优秀内部控制理论的基础上，结合我国实际发展情况，分阶段进行实施：从2011年1月1日起，由在境内外同时上市的公司首先遵照进行实施，然后到2012年1月1日，在深交所和上交所的主板上市的公司也开始施行。不论在实务界还是在理论界，内部控制评价信息披露问题都备受重视，由于我国内部控制的研究起步较晚，发展时间较短，内部控制建设真正得到广泛关注也仅仅是在二十一世纪才开始的，因此有关内

4、部控制评价信息披露的建设也相对滞后。尽管近年来中国政府以及相关部门很重视内部控制评价信息披露，不断推出新的法规和政策，且已经在企业的施行上取得了很大进展，但仍存在有一些问题。本文以我国对上市公司最新的监管要求为背景，上市公司内部控制自我评价报告内容为基础，采用规范研究和实证研究相结合的方法，以2012．2013年度在上海证券交易上市的公司发布的内部控制报告为研究对象，分析研究新法规下我国上市公司内部控制评价信息披露的执行状况，找出其存在的问题及影响因素，为更好地贯彻执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引、进一步完善我国上市公司

5、信息披露制度提供了一些信息和资料支持。关键词：上市公司，内部控制，信息披露，评价报告江苏大学硕士学位论文新规则下我国上市公司内部控制评价信息披露研究ABSTRACTInrecentyears，anumberoflistedcompaniesinfraudcasesarecausedbythefailureofitsinternalcontrolsystemresults，moreandmoreinvestorsandregulatorsbegantofocusmoreattentionontheconstructionandim

6、plementationofinternalcontroloflistedcompanies．In2008，theMinistryofFinanceinconjunctionwiththeCommission，theAuditCommission，ChinaBankingRegulatoryCommission，ChinaInsuranceRegulatoryCommissionissuedthefirstofChina’S‘‘internalcontrolbasicnorms”，2yearsandthenreleased‘‘E

7、nterpriseInternalControlGuidelines“，thisisanintemalrapiddevelopmentofChina’Scontroloftheoutcome，indicatingthatChina’Ssystemofinternalcontrolframeworkhasbeenformedtobeginmovingtoanewheight．"EnterpriseInternalControlGuidelines’’inaccordancewiththeactualsituationofChina

8、'splantoimplementinphases，startingfromJanuary1，2011，thecompanylistedintheinsideandoutsideatthesametimebeimplementedinaccordancewith