利用模糊集合论建立新型审计风险检查模型

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1、宣妻京)!p夕l硕士学位论文利用模糊集合论建立新型审计风险检查模型Rebuildtheauditdetectionmodelusingthefuzzytheory-．作者：李钰琪导师：高莹北京交通大学2014年3月学位论文版权使用授权书嘲本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者躲杏讨碣、新虢施签字日期：沙I叩年D)

2、月胳日签字日期：≯眦睁以月∥日中图分类号：F239．1UDC：学校代码：10004密级：公开北京交通大学硕士学位论文利用模糊集合论建立新型审计风险检查模型Rebuildtheauditdetectionmodelusingthefuzzytheory作者姓名：李钰琪导师姓名：高莹学位类别：管理学硕士学科专业：会计学北京交通大学2014年3月学号：11120752职称：教授学位级别：硕士研究方向：审计致谢2011年，在高莹老师的指导下，我开始了审计方面的研究。在老师们的悉心指导和谆谆教诲下，我掌握了审计的理论、方法及相关知识，随后便开始从事并购目标公司的可预测性研究。本

3、论文的完成，凝聚了许多人对我的关心、支持与帮助，首先需要感谢我的导师高莹教授。无论是生活上还是学习上，高老师都给予了我极大的关心与帮助，其严谨的治学态度和多学科融合的研究思想，使我受益匪浅，在此表示由衷地感谢。另外我还要感谢理学院牛红丽同学、机电学院的杨高同学和中瑞岳华会计事务所的韩正臣同事对本论文研究的指导与帮助，感谢11级会计一班全体同学对我的关心与支持，感谢家人支持和理解，正是有了那么多人的关爱，我才能够专心完成学业。中文摘要摘要：审计风险导向审计提出，新一代的应对财务欺诈及错报的设计方案和风险评估方法是审计工作的关键步骤。审计设计的结果很大程度受到审计工作人员

4、在计划审计程序和确定审计证据规模后，获取的审计证据的充分性和适当性。这依赖于对检查风险的评估结果，因此，当评估检查风险影响因素时，方法越客观结果越准确。审计风险的评估工作对于审计人员来说是至关重要的判断事项，但即使审计人员保持着诚信、独立性并客观公正的执行审计工作，审计人员依然会因为自身专业胜任能力和应有的关注等问题出现失误。理论决策者也都表明即使是专家也会出错，因为面对不确定性事项的处理，人们的职业判断能力是有限的，并受到培训、经验和处理复杂问题时间有限等影响。因此，需要定性和定量结合来解决这种不确定性事项，尤其是风险评估。模糊集合论逻辑的创造为不确定的环境包括职业

5、判断提供了适当的数学计量方法，其中的一个适用方面就是被审计单位审计风险的评估。最近几年，风险导向审计的应用很广泛，审计准则提出的审计风险模型具有理论意义上的重大突破，但是实务应用性较低。因此，结合模糊集合论提高审计风险模型实务操作就至关重要。本文的目标就是致力于设计一种定量定性结合方法，来更加精确和客观的评估检查风险，相比传统审计模式能够提高审计质量降低审计失败。首先，本文采用扎根理论研究大量文献，搜集前人学者提出的影响检查风险的各个因素，将其分解为三个维度：审计风险、固有风险和控制风险。并通过德尔菲专家调查法以调查问卷的形式重新评估这些风险要素，剔除审计实务中不重要

6、的影响因素，总结出39项关键风险影响因素；其次，通过理论介绍模糊理论和审计风险模型的相关概念及实务决策评估方案步骤，阐述了如何将模糊理论与审计风险模型相结合建立新型的审计风险评估模型，简单提出利用Matlab软件计算机编程输入风险变量，得出检查风险评估高低图示的方案以方便实务操作；最后，本文重点通过案例分析，实际操作如何应用模糊理论进行审计检查风险评估，得出定量结果。并与传统审计实务结果对比，验证了本文提出的新型审计风险评估模型的可行性和有效性，这也为未来实务审计工作定量风险评估提供了一定的基础。关键词：审计风险；审计风险模型；模糊集合论分类号：ABSTRACTABS

7、TRACT：TheresultofauditiSsignificantlyin_fluencedbyauditevidencecollectedwhenplanningtheauditandtheamountofauditevidencedependsonthedegreeofdetectionrisk．Therefore，whentheassessmentfactorsofdetectionriskaremoreobjectiveandcorrect，auditcostsandtheriskofauditfailurecarlbereduced．T